Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Заявление на возврат ндс 2020

Заявление на возврат ндс 2020

Заявление на возврат ндс 2020

Как происходит возврат НДС и какие способы возмещения предусматривает закон

Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года Субъекты, работающие по режиму налогообложения ОСНО, обязаны уплачивать НДС практически по любым видам сделок. Закон содержит несколько видов ставок налога – 18%, 10%, 0%, а с 2020 года стандартным размером ставки станет 20%. При определенных условиях компания может рассчитывать на возмещение НДС за счет бюджета либо для зачета в счет будущих платежей.

О правилах проведения процедуры возврата расскажем в этой статье.

Возмещением НДС занимается налоговая служба, а основанием для перечисления средств будет являться заявление плательщика и декларация с расчетом.

Претендовать на возврат НДС может только субъект, для которого применение этого вида обязательств предусмотрено режимом налогообложения.

Чтобы воспользоваться льготой и вернуть средства из бюджета, компания должна отвечать следующим требованиям:

  1. сделки с начислением и уплатой налога должны относиться к предпринимательской деятельности, например, приобретение компанией транспорта для личного пользования руководителя не предусматривает использование машины для основной деятельности, поэтому не учитывается для возврата налога;
  2. работа по общей схеме налогообложения (ОСНО). На иные режимы, такие как УСН, ЕНВД, ЕСХН, налог на добавленную стоимость, льгота не распространяется;
  3. юридическое лицо должно отразить сделку, связанную с начислением НДС, в сведениях бухучета – первичные документы, по которым происходит учет, будут впоследствии проверяться специалистами ИФНС.

Это только общий перечень требований к субъектам, имеющим возможность вернуть уплаченную сумму налога или зачесть ее в будущие платежи. Важное значение имеют и другие факторы – предмет и суть сделки, примененная ставка налогообложения, статус контрагента по договору, реальность сделки и правильное оформление всех документов. Сделка должна быть отражена не только в документах плательщика, но и его контрагента.

Выставляя счет на товар, партнер по договору должен отразить и оприходовать его в своей системе бухучета.

При проверке оснований для возврата НДС будет проводиться сверка декларационных бланков и первичных документов. Читайте также Суть возмещения НДС заключается в возврате начисленных и фактически перечисленных сумм по налоговым обязательствам.

Основаниями для обращения в ФНС будут являться следующие факты:

  1. если объем реализованной продукции оказался ниже, чем совокупный объем закупленных товаров (аналогичный режим распространяется также на работы и услуги);
  2. если возникла диспропорция при применении ставок НДС на внутреннем рынке – например, если продукция закупалась с использованием ставки 18%, однако была реализована с применением тарифа по 10%;
  3. если при совершении внешнеэкономической сделки компания имела право использовать нулевую ставку (о перечне таких контрактов расскажем ниже).

Обратите внимание! Право на возмещение НДС возникает только при фактической оплате налога и отражении его в декларационном бланке.

Если налог был исчислен, но не уплачен, допускается вариант с зачетом. Понять механизм возврата НДС в России поможет характерный пример. Если компания приобрела спецоборудование в рамках основной деятельности у отечественного поставщика, ей будет выставлен счет – в стоимость продукции включается НДС по ставке 18%.
Если компания приобрела спецоборудование в рамках основной деятельности у отечественного поставщика, ей будет выставлен счет – в стоимость продукции включается НДС по ставке 18%. При заполнении документов и декларации компания укажет эту сумму для последующего вычета.

Если оборудование будет продано другому субъекту, может возникать право на пониженную ставку НДС – например, 10%. Именно эта разница в суммах может быть предъявлена к возврату через ИФНС. Читайте также Получить возврат налога при возникшей разнице в ставках можно при условии перечисления средств в бюджет.

Подтвердить этот факт нужно при подаче декларации и заявления на возмещение НДС. Разница между «входящим» и «исходящим» налогом может возникнуть при совершении внешнеэкономических операций.

Для отдельных категорий сделок, связанных с перемещением товаров, работ или услуг через границу РФ, применяется нулевая ставка НДС:

  1. транспортировка газа и нефти для переработки за пределами страны;
  2. перевозка пассажиров и багажа, если пункты отправления и назначения находятся на территории иностранных государств;
  3. ГСМ и расходные материалы, вывозимые за границу для обслуживания российских судов и самолетов;
  4. другие виды внешнеэкономической деятельности.
  5. услуги по транспортировке и хранению продукции, предназначенной для вывоза за границу;

Поставляя товары иностранным контрагентам с использованием ставки 0%, отечественная компания оказывается в заведомо невыгодном положении, так как при покупке или производстве продукции НДС мог исчисляться по стандартному варианту 18%.

Чтобы устранить такое соотношение, производитель или поставщик могут подать заявление на возврат. Возврат уплаченного НДС при сделках с зарубежными партнерами может осуществляться ежеквартально, если такая форма сотрудничества относится к основному виду деятельности российской компании.

Чтобы получить возврат НДС, организации нужно соблюсти следующую процедуру:

  1. сумма возмещения НДС, представленная в декларации, будет подтверждаться во время камеральной проверки. Максимальный срок проверки не может превышать 3 месяцев;
  2. если обоснованность начислений в декларации подтверждена сотрудниками налоговой службы, выносится решение о возмещении НДС;
  3. по итогам отчетного периода (например, за квартал) заполняется декларация по НДС;
  4. при совершении сделок, в стоимость которых включен НДС, нужно своевременно и правильно оформить все документы – договоры, передаточные акты, счета-фактуры, накладные и т.д.;
  5. при выявлении нарушений, в том числе представлении недостоверных данных о суммах НДС, составляется акт для привлечения к ответственности, а заявителю будет направлено решение об отказе в возврате налога.
  6. декларация и подтверждающие документы по сделкам направляются для проверки в ИФНС по месту регистрации компании;

В какой срок предприятие сможет фактически получить средства из бюджета?

Если заявление на возмещение НДС было представлено организацией одновременно с декларацией, максимальный срок возврата не должен превышать 3 месяцев 12 дней (с учетом времени на обработку решения в Управлении Федерального казначейства). Если заявление было представлено после проверки декларационного бланка, срок возврата не будет превышать 1 месяца.
Если заявление было представлено после проверки декларационного бланка, срок возврата не будет превышать 1 месяца.

Естественно, указанные сроки могут быть соблюдены только при отсутствии претензий со стороны ИФНС к представленным документам.

Основанием для возврата будет являться решение налоговой службы по итогам камеральной проверки. Заявление на возмещение компания может подать одновременно с декларацией или после вынесения положительного решения.

Рекомендуем прочесть:  Советская налоговая казань код

Заполнять декларацию компании придется даже в случае, если она не претендует на возврат или зачет по НДС. Если разница может быть компенсирована, для определения суммы к возврату учитываются следующие сведения:

  1. данные о цене сделки, в которую была включена ставка налога;
  2. размеры ставок «входящего» и «исходящего» налога, соответствующие платежным документам;
  3. документы, подтверждающие расчеты между контрагентами (платежные поручения, товарные чеки и т.д.).

Обратите внимание!

При выставлении счета нужно проверять обоснованность применения конкретных ставок налога.

Отсутствие права на применение ставки в 10% повлечет не только отказ в возврате средств, но и ответственность по НК РФ. Возмещение НДС при покупке недвижимости или автотранспорта для личных нужд граждан не допускается. Этот режим связан только с ведением предпринимательской деятельности.

При покупке или продаже квартиры можно воспользоваться имущественными вычетами для возврата НДФЛ. Возмещение НДС в РФ не обязательно сопровождается перечислением средств из бюджета на счет компании, даже если она подала соответствующее заявление.
Помимо возврата налога, возможен его зачет по следующим правилам:

  1. зачет суммы возмещения в счет будущих платежей по НДС также происходит на основании заявления от плательщика.
  2. если компания планирует провести зачет в счет долгов по другим налогам, подается заявление в налоговую службу;
  3. при наличии долгов по НДС, а также штрафным санкций по данному виду налога, ИФНС обязана направить всю сумму возмещения на зачет задолженности. Оставшаяся сумма возмещения может быть возвращена на счет или учтена для будущих налоговых обязательств;

Обратите внимание!

Наличие задолженности и штрафных санкций по НДС будет установлено во время камеральной проверки, даже если плательщик не отразил этот факт в декларации. Кроме зачета, используется вариант с перечислением средств из бюджета. Если НДС был только начислен по декларации, однако оплата не прошла, можно использовать только способ с зачетом.
Если НДС был только начислен по декларации, однако оплата не прошла, можно использовать только способ с зачетом. Если задолженность по НДС отсутствует, юридическое лицо может самостоятельно указать способ возмещения в заявлении.

Подтверждение способа возмещения НДС будет зафиксировано в решении ИФНС.

Для отдельных категорий плательщиков допускается упрощенный порядок возмещения, когда зачет или возврат происходит до принятия решения ИФНС.

В перечень таких субъектов входят:

  1. если компания представила в налоговую службу банковскую гарантию – в этом случае банк обеспечит обязательство по оплате налога, если камеральная проверка завершится отказом;
  2. если для резидентов отдельных экономических зон и территорий представлено поручительство управляющей компании;
  3. предприятия крупного бизнеса, которые задекларировали НДС, акцизы и иные виды налогов на общую сумму более 7 млрд руб. за 3 года до обращения за возвратом;
  4. если налоговое обязательство обеспечено письменным поручительством другой компании.

Для реализации такого упрощенного порядка плательщик должен представить подтверждающие документы одновременно с декларацией. Деньги будут перечислены на реквизиты счета, указанного в заявлении.

Как и по иным видам налоговых проверок, при возмещении НДС может последовать отказ налогового органа. Причины для вынесения отрицательного решения должны быть мотивированы со ссылкой на НК РФ.

Основной причиной для отказа будет являться нарушение порядка оформления бланков и форм:

  1. несоответствие количества и стоимости продукции сведениям, указанным в транспортных или платежных документах;
  2. иные виды нарушений, ошибок и недочетов.
  3. внесение изменений в первичные документы после совершения сделки;
  4. неверно указанные реквизиты плательщика, а также контрагентов, препятствующие проведению проверки;
  5. ошибки при заполнении декларации, в том числе в части расчета сумм НДС;

Во время камеральной проверки ИФНС может запрашивать пояснения или дополнительную информацию по любым спорным моментам.

Если плательщик своевременно устранит претензии и снимет замечания, оснований для отказа не возникает. В представленных документах может отсутствовать подтверждение реальности сделки.

Например, отражение в декларации сумм НДС может обосновываться фиктивными документами, тогда как реальной отгрузки товара не было. Такие нарушения выявляются во время встречных проверок в отношении контрагентов по сделкам.

В перечень иных оснований для отказа могут входить:

  1. отсутствие подтверждения со стороны партнера по сделке;
  2. прямые нарушения НК РФ и иных нормативных актов при заполнении документов;
  3. неправильное определение объекта налогообложения и т.д.
  4. отсутствие права на возмещение налога, например, если компания работает по режиму УСН;

Решение об отказе в возмещении может быть оспорено в судебном порядке. Заявление подается в арбитраж не позднее 90 дней после утверждения решения в ИФНС.

На основании судебного акта возврат происходит путем обращения в Управление Федерального казначейства.

Вернуть НДС можно при возникновении разницы по ставкам налога, в том числе по внешнеэкономическим сделкам с нулевым налогообложением. Претендовать на возмещение могут компании, работающие по общему режиму налогообложения.

Для возврата нужно подать в ИНФС декларацию, документы по сделкам, а также заявление.

Кроме перечисления средств из бюджета, возможен вариант с зачетом НДС. Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Заявление на возмещение НДС

Рейтинг:

194

Если подавалась декларация по НДС, и там образовалась определённая сумма налога, которую указывали к вычету, она превышала исчисленную, можно написать такое заявление. Оно подаётся в налоговые органы.

Более того, учитывается любой квартал. Прежде всего, подает либо организация, или же ИП. Для того, чтобы написать заявление на возмещение НДС в заявительном порядке, имеются три года.

Пример составления формы шаблона и образец заполнения бланка приводятся ниже.

НДС покрывает определённую сумму вычета, поэтому вернут только то, что он не покрывает. Прежде всего связан возврат обычно с такими вещами:

  1. Когда подаётся заявление, налоговики сами делают камералку. Обычно это происходит в течение 3 месяцев. После чего налоговые органы сообщают, возместят они НДС или откажут.
  2. Или применение её со ставкой 10%, при условии, что приобретение происходит под 20%.
  3. Объем продукции или работ ниже, чем объем закупаемого.
  4. Тем не менее, бывает и такое, что у налогоплательщика имеется какая-то недоимка, связанная с федеральными налогами. Тогда налоговики сами без заявлений зачтут НДС на счёт этой недоимки .Либо можно по заявлению зачесть в будущие платежи.
  5. Например, экспорт какой-либо продукции.

Форма заявления для возврата ндс может быть письменная или электронная.

Но в последнем случае понадобится также электронная подпись.

имеет строгую форму, где содержатся ИНН и КПП плательщика.

Нужно написать наименование плательщика. Для каждой буквы предусматривается отдельный квадрат.

При этом важно знать, что организация должна написать своё наименование полностью.

Например, не ООО «Квадрат», а общество с ограниченной ответственностью «Квадрат».

Налогоплательщик указывает все данные, которые необходимы для начисления.

Расчётный счёт, название банка, его реквизиты и так далее.

Стоит иметь в виду, что свободных квадратиков быть не должно.

После написания наименования, свободные квадраты зачеркиваются прочерками. То же самое происходит и в других квадратах. Сумму возмещения можно уточнить в налоговой инспекции.

Вообще рекомендуется перед заполнением взять необходимые документы и подойти налоговикам за инструкцией. Пусть они проверят сумму налога, а также нужно посоветоваться, что лучше сделать: вернуть на расчётный счёт или оставить в счет будущих платежей.

Многие выбирают последнее. И конечно же нужны дата и подпись. Читаемое Leave This Blank:Leave This Blank Too:Do Not Change This:Ваш адрес электронной почты:

Возврат излишне уплаченного НДС: порядок и процедура

4 сентябряКомпании, которые платят НДС, должны перечислять в бюджет разницу между налогом на добавленную стоимость, который получили от своих клиентов, и НДС, уплаченный ими контрагентом. Иногда эта разница оказывается отрицательной.

  1. Если компания закупила дорогое оборудование и весь НДС, за него перечисленный, учла в месяце покупки.
  2. Когда налогоплательщик пользуется льготной ставкой, а его поставщики – нет. Тогда начисление (и оплата) идет под 20%, а фактическая ставка НДС для компании – от 0 до 10%.

Часть, излишне перечисленную в бюджет, можно вернуть.

Правда, на это придется потратить немало времени.

И ступая на путь возврата НДС, следует строго соблюдать правила, потому что перспективная идея при одном неловком действии может вылиться в штрафы со стороны налоговиков и заблокированный счет.Как пройти этот «квест» без лишних потерь (нервных и финансовых), рассказали эксперты.

И начали они с 5 условий, которые всегда нужно учитывать.

  1. Заявление на возврат средств желательно подавать вместе с декларацией. Если на момент принятия налоговым инспектором положительного решения этой заявки не будет, денег придется ждать как минимум на месяц дольше.
  2. Подаваясь на возврат, следует держать руку на пульсе. Если налоговики отправят уточняющий запрос, а налогоплательщик на него не ответит, вместо денег он получит штраф и заблокированный счет.
  3. Все ответы на запросы, включая уведомление об их получении (квитанцию о приеме документов, на которую надо ответить в течение 6 дней максимум), нужно подавать в электронном виде. Бумажный ответ или квитанция приравниваются к отсутствующим.
  4. С вероятностью в 99% заявитель на возврат НДС будет приглашен «на ковер». В данном конкретном случае это называется комиссией по легализации налоговой базы. Ее цель – убедить налогоплательщика отказаться от возврата. Следует продумать свои аргументы перед тем, как туда идти.
  5. До конца года будут в принудительном порядке перекрывать только недоимки по налогам, идущим в федеральный бюджет. Заявитель получает на руки разницу между недоимкой (плюс штрафы и пени) и размером «переплаты». Со следующего года заработает взаимозачет налогов без привязки к уровню бюджета. Если у вас периодически формируются задолженности перед местными или региональными бюджетами, успейте вернуть лишний НДС в оставшиеся 3 месяца 2020-го.

Такая формулировка («успейте вернуть») вовсе не случайна. НК РФ оставляет налоговикам достаточно времени, чтобы многие предприниматели этого сделать не успели.

Лишь единицы могут в таком деле воспользоваться программой ускоренного возврата. Остальным же придется ждать минимум 2 месяца:

  1. еще 5 дней (максимум) займет перевод денег из казначейства.
  2. до 2 месяцев ФНС имеет право проводить камеральную проверку по заявлению на возврат и выявлению налогоплательщиком факта переплаты;
  3. по итогам проверки, если в ее ходе не было выявлено нарушений, инспектору дают еще 7 дней подумать, утверждать заявку или нет;

Хуже ситуация обстоит, если во время камеральной проверки сотрудники налоговой таки найдут огрехи в оформлении документов или отсутствие логики в операциях.

Тогда, во-первых, они совершенно законно увеличат срок проверки до 3 месяцев, а во-вторых, до полутора месяцев смогут вести работу с актом возражения со стороны налогоплательщика. Даже на решение инспектору дается не 7, а 10 дней. Общий же срок ожидания может занять до 5 месяцев.

Тогда до конца года можно и не успеть.Тех, кого не пугают сложности процесса (и тех, у кого нет возможности перенести крупный вычет на другой период или разбить его на части, чтобы растянуть для себя нулевые выплаты по НДС за его счет), ждет следующий сценарий.

  1. Затем (если документы заполнены правильно, а проверяющие ничего из нарушений не обнаружили) останется только дождаться пополнения счета.
  2. Отдельно или сразу прикладываем к декларации заявление на возврат.
  3. Когда начнется камеральная проверка, контролируем запросы. На них нужно оперативно реагировать.
  4. По окончании проверки останется появиться в ФНС (могут и не позвать).
  5. Заполняем декларацию и сдаем ее налоговикам.

Два важных момента, о которых важно знать. Первый: подавая уточненную декларацию, налогоплательщик добровольно «перезапускает счетчик».

В том смысле, что отсчет 2 (или 3) месяцев на проверку пойдет заново.Второй момент: камеральная проверка с немалой долей вероятности перерастет в выездную. Особенно при условии, что налогоплательщик указал в документах не только на факт переплаты, но и точную сумму. В этом случае налоговики обязательно придут посмотреть, что там за дорогое оборудование купил заявитель, и в каком состоянии его документооборот вообще пребывает.П.1 ст.

176 НК предусматривает специальную программу возврата излишне уплаченного НДС.

Правда, доступна она лишь избранным. К ним относятся крупные организации, которые перечисляют в федеральный бюджет от 2 млрд рублей в год, и юридические лица или предприниматели, предоставившие банковскую гарантию или поручительство.

Поручитель при этом должен быть крупным налогоплательщиком, перечислившим в прошлом году не меньше 2 млрд акцизами и , а банк-гарант должен иметь уставного капитала минимум на 1 млрд рублей.Есть и третья категория плательщиков, которые быстро могут вернуть НДС. К ним относятся резиденты регионов, которые опережают соседей в плане социально-экономического прогресса, а также свободного порта Владивосток.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+