Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Выплаты по мировому соглашению налогообложение

Выплаты по мировому соглашению налогообложение

Выплаты по мировому соглашению налогообложение

Нужно ли платить налог с перевода по мировому соглашению?

ПодписатьсяНе сейчас

  1. Вопрос №14012272

г. Санкт-Петербург • Вопросов: 421.03.2018, 09:45Кто знает разъясните пожалуйста ситуацию.

В прошлом году пришлось судиться с братом, мне препятствовали проживанию в квартире в которой я имел в связи с отказом от приватизации в пользу другого лица. Я подал в суд иск о вселении и не чинении препятствий в проживании.

Ответчик выплатил мне по условиям мирового соглашения 600000 р посредством перевода на банковский счёт с указанием цели платежа, а я в свою очередь согласился отказаться от исковых требований и выписался из квартиры. Вопрос: облагается ли эта выплата НДФЛ.

и если да то можно ли как то уменьшить налог?вопрос №14012272 прочитан 356 раз Юрист на сайтеотзывов: 67 206•ответов: 201 445•г.

Пермь 21.03.2018, 09:48 Да, конечно это облагается НДФЛ. Поскольку это ваш доход, который был Вами получен. В силу чего применяется гл. 23 НК РФ, в частности ст.

208 НК РФ и др. Уменьшить ее не получится. Нет оснований к этому.Вам помог ответ: ДаНет

Юрист на сайтеотзывов: 68 210•ответов: 152 810•г. Новокузнецк 21.03.2018, 09:51 Оснований для освобождения от обложения НДФЛ сумм, выплаченных физическим лицам на основании судебных решений, Налоговый кодекс не содержит (ст.

217 НК РФ). Налог же с полученной суммы вы никак не уменьшите.Вам помог ответ: ДаНет

Адвокат отзывов: 78 272•ответов: 201 728•г.

Ростов-на-Дону 21.03.2018, 09:52 Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/9-23 от 24.01.2013 указывает следующееОснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых на основании мирового соглашения, статья 217 Кодекса не содержит. (текст отредактирован 21.03.2018, 09:53) Вам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 4 470•ответов: 7 512•г. Санкт-Петербург 21.03.2018, 09:54 Алексей,Письмо Минфина РФ от 24.0.2013 года № 03-04-06/9-23 по вопросу налогообложения выплат по мировому соглашению, утвержденному судом разъяснил, что данные выплаты облагаются НДФЛ, так как ст.217 НК не предусматривает данного основания для освобождения.Соответственно, 13% вы будете обязаны заплатить.

С уважением.Вам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 4 248•ответов: 11 267•г. Мурманск 21.03.2018, 10:06 Алексей!Полученные Вами на основании заключённого в рамках гражданского дела мирового соглашения денежные средства от брата являются Вашим доходом, а потому подлежат налогообложению. Оснований, освобождающих Вас от уплаты налога на основании ст.

217 Налогового кодекса РФ не имеется.

Снижение ставки по налогу на доход не предусмотрено.

Ставка составляет 13%.Удачи Вам! (текст отредактирован 21.03.2018, 10:07) Вам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 11 371•ответов: 31 283•г. Краснокаменск 21.03.2018, 10:18 Вообще надо смотреть на условия мирового соглашения, Если там нет раздела суммы, причитающейся вам и подлежащей удержанию с вас, то организация налоговый агент не имеет возможности удержать у вас этот налог.

См. например письма № 03-04-06/4224, № 03-04-06/9-23.Вам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 6 262•ответов: 16 447•г. Родники 21.03.2018, 10:18 Выплата по мировому соглашению не освобождены от налогообложения (НДФЛ-13%). При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса (п.

1 ст. 210 НК РФ). В ст. 217 НК РФ не указывается, что данные выплаты освобождены от налогообложение НДФЛ.Вам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 11 456•ответов: 23 609•г. Новосибирск 21.03.2018, 11:27 Нет по таким основаниям вы не сможете уменьшить НДФЛ.

так как налоговые вычеты по НДФЛв данном случае не применимы.Цитата:

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2018)»»Статья 218. Стандартные налоговые вычетыВам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 142•ответов: 1 182•г.

Москва 21.03.2018, 13:13 В силу ст.209 НК РФ объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиком.

Согласно п.5 ст.208 НК РФ Цитата:в целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

В силу ст.14 Семейного кодекса РФ полнородные братья признаются близкими родственниками. Поэтому денежная компенсация за пользование жилым помещением, полученная от брата в порядке исполнения утверждённого судом мирового соглашения, не признаётся доходом (объектом налогообложения).

Указанную позицию можно использовать в споре с налоговым органом.

Вместе с тем, она не является безупречной, поскольку утверждаемое судом мировое соглашение по своей правовой природе также является сделкой, в данном случае гражданско-правовой договор (судебный). В этом случае можно сослаться по аналогии закона на п.17.1 ст.217 НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц: от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Согласно п.1 ст. 209 ГК РФ собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

В этой триаде право пользования жилым помещением, которое Вы фактически уступили брату, можно рассматривать в целях применения вышеуказанной нормы, как продажу права на объект недвижимого имущества (или иного имущества, в том числе, имущественных прав) Кроме того, имеете право на получение имущественного вычета в соответствии со ст.220 НК РФ: 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества,2.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1) имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей; в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей; в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей; 7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (текст отредактирован 21.03.2018, 13:14) Вам помог ответ: ДаНет

Юрист отзывов: 2 474•ответов: 5 019•г.

Челябинск 21.03.2018, 14:35 К уже сказанному другими юристами добавлю, что отчитаться за полученный доход в размере 600 т.р. Вы обязаны путём подачи налоговой декларации по ф.

3-ндфл не позднее 30 апреля 2018 года (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ), а налог заплатить обязаны не позднее 15 июля 2018 года (ч. 4 ст. 228 НК РФ). Если в течении 2018 года у Вас возникли права на получение налоговых вычетов по иным основаниям (например, имущественный налоговый вычет по приобретению/строительству жилого помещения), то данные обстоятельства также следует отразить в декларации — уменьшив тем самым фактический платёж по налогу.

(текст отредактирован 21.03.2018, 14:36) Вам помог ответ: ДаНет

г. Москва • Вопросов: 2610.02.2017, 07:25В чем разница — отказ от своей доли в квартире и отказ от участия в Приватизации?

в обоих случаях?вопрос №12131592 прочитан 35 раз Юрист отзывов: 22 146•ответов: 40 204•г. Чита 10.02.2017, 07:26 Если отказывается человек просто от доли в пользу кого-то (отчуждает) путем дарения, то нет, права на пожизненное у него нет.Если отказывается от приватизации, то тогда приобретает право пожизненного проживания (даже в случае продажи квартиры), однако, если сам снимется с учета, то теряет это право.Вам помог ответ: ДаНет Юрист Семенов В.

С. отзывов: 2 175•ответов: 5 361•г.

Череповец 10.02.2017, 07:28 Отказ от своей доли в квартире порождает необратимую утрату собственности. Отказ от участия в приватизации не утрачивает право проживания.Вам помог ответ: ДаНет Адвокат отзывов: 77 732•ответов: 177 969•г. Пермь 10.02.2017, 07:36 Никакого отказа от доли в квартире быть не может, законом не предусмотрено.

Если вы отказались от участия в приватизации, то сохраняете право пожизненного проживания.Вам помог ответ: ДаНет Фирма Юридическая фирма «Юрвита» отзывов: 9 177•ответов: 25 631•г. Москва 10.02.2017, 09:42 Право пожизненного содержания приобретает лицо, которое отказалось от приватизации, отказ от доли оформляется путем получения этой доли и ее дальнейшей продажи, дарения. В этом суть отличия. Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

Успешно решить Ваш вопрос можно только с юридической помощью.Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 1 668•ответов: 3 841•г. Москва 12.02.2017, 00:02 Полагаю, что от доли в квартире законодательством не предусмотрен, а отказ от приватизации дает право на пожизненное пользование квартирой.Удачи Вам!Вам помог ответ: ДаНетг.

Москва • Вопросов: 2611.02.2017, 23:59Если сын откажется от приватизации, то тогда приобретает право пожизненного проживания (даже в случае продажи квартиры!).

Можно ли будет его выписать?Так как он здесь не живет уже 16 лет и не платит, не ремонтирует., имеет свою собственную квартиру 71 метр (где и платит).вопрос №12140693 Юрист на сайтеотзывов: 28 683•ответов: 75 108•г.

Астрахань 12.02.2017, 00:02 В таком случае его необходимо признать утратившим право пользования до начала приватизации. Это будет правильно. Всего доброго.

Спасибо, что выбрали наш сайт.Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 24 491•ответов: 51 601•г. Санкт-Петербург 12.02.2017, 00:03 Его необходимо признать утратившим право пользования жилым помещением до начало приватизации квартиры.

После приватизации выписать его возможно будет только с его согласия.Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 3 320•ответов: 7 293•г. Москва 12.02.2017, 00:04 Все верно, если он откажется, то у него все равно останется право пожизненного проживания, и это будет обременением на квартиру.

Ему просто следует сняться с регистрационного учета по данному адресу, тогда он не будет иметь право на участие в приватизации, следовательно и отказываться ему не придется.Вам помог ответ: ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:Администратор печатает сообщение

Бухучет при заключении мирового соглашения сторон в суде

Важное 30 сентября 2010 г.

19:03 Наталья Мамонова, налоговый консультант аудиторской компании «» Источник: В настоящий момент в судебном производстве находится иск Общества к Ответчику. Предметом иска является взыскание с Ответчика суммы дебиторской задолженности по договору аренды транспортных средств, а также суммы пеней за несвоевременное перечисление арендной платы и процентов за пользование чужими денежными средствами.

Сумма иска составляет 2,1 млн. руб., в том числе сумма дебиторской задолженности – 1,5 млн.

руб. В бухгалтерском и налоговом учете Общества отражена только сумма дебиторской задолженности, штрафные санкции подлежат отражению в составе прочих (внереализационных) доходов на момент вступления решения суда в законную силу.

Ответчиком подан встречный иск на взыскание с Общества суммы убытка в размере стоимости произведенного ремонта транспортных средств 2,1 млн. руб. В бухгалтерском и налоговом учете указанная сумма претензий Ответчика не числится.

Оценив перспективу судебного разбирательства, Общество склоняется к заключению мирового соглашения. Вопрос: Какие проводки должны быть сделаны в бухгалтерском учете Общества в случае подписания мирового соглашения? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС возникнут у Общества? Какими документами необходимо располагать Обществу для полного и достоверного отражения данных операций в бухгалтерском и налоговом учетах?
Какими документами необходимо располагать Обществу для полного и достоверного отражения данных операций в бухгалтерском и налоговом учетах? Порядок бухгалтерского и налогового учета вышеперечисленных операций будет определяться конкретным содержанием мирового соглашения.

Применительно к мировому соглашению могут быть использованы различные способы прекращения обязательств.

К ним, в частности, относятся: — соглашение об отступном — прекращение обязательств путем предоставления кредитору взамен определенной суммы денег передачи имущества (ст.409 ГК РФ); — зачет взаимных требований — прекращение обязательств путем полного или частичного зачета встречного однородного требования (ст.410 ГК РФ); — новация — прекращение обязательства путем замены первоначального обязательства другим между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (ст.414 ГК РФ); — прощение долга — освобождение кредитором дебитора от исполнения лежащих на нем обязательств (ст.415 ГК РФ) и другие.

По нашему мнению, в данной ситуации оптимальным для целей налогообложения будет являться мировое соглашение по прекращению обязательств путем зачета взаимных требований. 1. Зачет взаимных требований.

По сути, Ответчик в этом случае признает в полном объеме наличие задолженности перед Обществом по уплате дебиторской задолженности и суммы штрафных санкций; Общество, в свою очередь, признает претензию Ответчика по возмещению ущерба. Мировое соглашение утверждается арбитражным судом путем вынесения определения, которое подлежит немедленному исполнению (ч.

4 ст. 139, ч. 1, 5, 8 ст. 141 Арбитражного процессуального кодекса РФ, далее – АПК РФ). На дату вынесения арбитражным судом определения об утверждении мирового соглашения сумма штрафных санкций (пени и проценты), признанная Ответчиком и причитающаяся к получению Обществом, признается в составе прочих доходов. Данные доходы отражаются по дебету счета в корреспонденции с кредитом счета , субсчет «Прочие доходы» (п.

п. 2, 7, 10.2, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99). Суммы возмещения ремонта транспортных средств, признанные Обществом, в бухгалтерском учете отражаются в составе прочих расходов как признанные должником суммы возмещения ущерба.

При этом в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета , субсчет «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета (п. п. 11, 14.2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99). Данные расходы признаются на дату вынесения арбитражным судом определения об утверждении мирового соглашения.

Пени и проценты, признанные Ответчиком, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов (как признанные должником суммы штрафных санкций за нарушение договорных обязательств) на дату вынесения арбитражным судом определения об утверждении мирового соглашения (п.

3 ст. 250, НК РФ). Соответственно, на эту же дату в составе внереализационных расходов отражаются признанные Обществом суммы возмещения стоимости ремонта судна (пп. 13 п. 1 ст. 265, НК РФ). Аналогичную позицию высказали представители Минфина РФ в письме от 18.03.2008 № 03-03-06/2/27.

В отношении налогообложения суммы штрафных санкций НДС необходимо отметить следующее. По мнению Минфина РФ, штрафные санкции, взимаемые с контрагента за нарушение сроков оплаты, признаются для целей налогообложения суммами, связанными с платой реализованных товаров (работ, услуг).

На этом основании они подлежат включению в налоговую базу ( НК РФ). Такую позицию высказал Минфин РФ и в отношении процентов за пользование чужими денежными средствами, и в отношении пеней за просрочку платежа ( письма Минфина РФ от 11.09.2009 № 03-07-11/222, от 16.04.2009 № 03-07-11/107 и др.). Финансовое ведомство разъясняет, что пени (штрафы), полученные от арендатора за просрочку внесения арендной платы, арендодатель должен включить в базу по НДС.

По мнению судебных органов, денежные средства, получаемые организацией от контрагента в виде пеней, штрафов за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора, не включаются в налоговую базу по НДС (Постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07, ФАС Московского округа от 13.11.2008 по делу № КА-А40/10586-08 и многие другие). Если Общество примет решение следовать разъяснениям Минфина РФ, то в бухгалтерском учете необходимо отразить начисление соответствующих сумм НДС, а также оформить счет-фактуру на сумму штрафных санкций.

Суммы возмещения ущерба в размере стоимости ремонта не являются объектом налогообложения НДС ( НК РФ). Соответственно, указанные суммы НДС не облагаются. 2. Прощение долга. На основании ГК РФ обязательство прекращается полностью или в соответствующей части, если в результате издания акта государственного органа исполнение обязательства становится невозможным полностью или частично.

Следовательно, на дату вынесения арбитражным судом определения об утверждении мирового соглашения , числящаяся в бухгалтерском учете Общества, подлежит списанию в состав прочих расходов (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99) и отражается по дебету счета , субсчет «Прочие расходы», в корреспонденции со счетом .

Суммы штрафных санкций, от которых Общество отказывается в мировом соглашении, а также сумма возмещения стоимости ремонта транспортных средств, от которой отказывается Ответчик, в этом случае в бухгалтерском учете не отражаются. По мнению Минфина России, выраженному в письме от 12.07.2006 № 03-03-04/1/579, прощение долга для целей налогообложения рассматривается как безвозмездная передача имущества и на этом основании не может учитываться в качестве расходов в целях налогообложения прибыли ( НК РФ).

Судебная практика по данному вопросу противоречива. Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 13.05.2005 по делу № Ф04-2890/2005(11242-А70-15) суд указал, что добровольный отказ общества от получения причитающихся ему сумм не может рассматриваться как ошибка в смысле НК РФ, поэтому списание недополученных сумм во неправомерно.

Недополученные в связи с добровольным отказом от своих законных требований суммы в соответствии с НК РФ не учитываются в целях налогообложения, так как они являются безвозмездно переданным имуществом. А в Постановлении ФАС Уральского округа от 12.04.2004 по делу № Ф09-1362/04-АК суд пришел к выводу, что суммы убытков прошлых лет правомерно включены в состав внереализационных расходов текущего периода.

А в Постановлении ФАС Уральского округа от 12.04.2004 по делу № Ф09-1362/04-АК суд пришел к выводу, что суммы убытков прошлых лет правомерно включены в состав внереализационных расходов текущего периода. Данные затраты в момент возникновения были спорными (то есть квалифицировались как ), и только в текущем периоде налогоплательщик признал их в качестве безусловных. Учитывая позицию Минфина РФ, высока вероятность, что уменьшение на основании мирового соглашения выручки от реализации услуг, ранее учтенной для целей налогообложения, повлечет спор с налоговым органом.

При этом исход судебного рассмотрения такого спора предсказать затруднительно. Очевидно, что для целей налогообложения заключение сторонами мирового соглашения о зачете взаимных обязательств является предпочтительным способом прекращения обязательств.

3. В соответствии с ч. 4 ст. 49 АПК РФ стороны могут закончить дело мировым соглашением в порядке, предусмотренном главой 15 АПК РФ. В силу ч. 1 ст. 140 АПК РФ мировое соглашение заключается в письменной форме и подписывается сторонами или их представителями при наличии у них полномочий на заключение мирового соглашения, специально предусмотренных в доверенности или ином документе, подтверждающих полномочия представителя. Мировое соглашение должно содержать согласованные сторонами сведения об условиях, о размере и о сроках исполнения обязательств друг перед другом или одной стороной перед другой (ч.

2 ст. 140 АПК РФ). Частью 1 ст. 141 АПК РФ установлено, что мировое соглашение утверждается арбитражным судом, в производстве которого находится дело.

В случае если мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта, оно представляется на утверждение арбитражного суда первой инстанции по месту исполнения судебного акта или в арбитражный суд, принявший указанный судебный акт.

По результатам рассмотрения вопроса об утверждении мирового соглашения арбитражный суд выносит определение (ч. 5 ст. 141 АПК РФ). В силу п.8 ст.

141 АПК РФ определение об утверждении мирового соглашения подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в течение месяца со дня вынесения определения.

Следовательно, документальным подтверждением вышеупомянутых операций и основанием для их отражения в бухгалтерском и налоговом учете Общества будут являться Определение арбитражного суда об утверждении мирового соглашения сам текст соглашения. Утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н.

Утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н.

При получении утвержденного судом мирового соглашения гражданин должен уплатить НДФЛ

Анонсы 9 ноября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

12 октября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

При получении утвержденного судом мирового соглашения гражданин должен уплатить НДФЛ 23 января 2018 Минфин России разъяснил, что если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, то организация – налоговый агент при выплате физлицу дохода не имеет возможности удержать у него НДФЛ. При этом налоговый агент обязан до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, а также сумме неудержанного налога ().Напомним, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со с учетом особенностей, предусмотренных ().

Данные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ().

Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда НК РФ не установлено.При этом, как полагают финансисты, должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства РФ о налогах и сборах.Добавим, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда НК РФ не установлено.При этом, как полагают финансисты, должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства РФ о налогах и сборах.Добавим, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Форма сообщения, а также порядок представления в налоговый орган установлены ФНС России (). Узнать, облагается ли НДФЛ выплата в возмещение морального вреда, производимая по решению суда, можно в «Энциклопедии решений.

Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите на 3 дня бесплатно! В свою очередь налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном , должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (). Теги: , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Если доход не связан с деятельностью ИП, указанной при регистрации. Они не считаются доходом физлица.

Так как данные программы обучения относятся к основным образовательным программам.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Что бухгалтеру нужно знать о мировом соглашении

8 мая 2015 8 мая 2015 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Мировое соглашение — это способ разрешения судебного спора, при котором решение по спору фактически принимают сами стороны.

Они договариваются о взаимных уступках и приходят к компромиссному, устраивающему обе стороны, варианту решения. Это помогает сторонам сэкономить время и деньги. Мировые соглашения все чаще применяются и в спорах с контрагентами, и в налоговых спорах.

Что бухгалтеру необходимо знать об этой процедуре? К каким юридическим и налоговым последствиям приводит заключение мирового соглашения?

Давайте разбираться. Порядок и правила заключения мирового соглашения описаны в главе 15 Арбитражного процессуального кодекса РФ. Основные постулаты таковы: мировое соглашение можно заключить на любой стадии рассмотрения спора и даже после вступления решения в силу, то есть на стадии его исполнения.

Заключая мировое соглашение, стороны могут предусмотреть в нем практически любые устраивающие их условия разрешения спора, в том числе об отсрочке или о рассрочке исполнения обязательств, об уступке прав требования, о полном или частичном прощении либо признании долга, о распределении судебных расходов. Согласованные сторонами условия излагаются письменно и передаются на утверждение суду ( АПК РФ).

После того, как суд утвердит мировое соглашение, оно обретает обязательную для сторон силу и может быть исполнено принудительно на основе исполнительного листа ( АПК РФ).

Как видим, мировое соглашение — эффективный способ разрешения спора, который экономит время и средства всех участников спора. Именно поэтому арбитражным судам предписано принимать все меры для примирения сторон (АПК РФ).

Точно такое же указание имеют и налоговые органы. В письме ФНС России поручает нижестоящим налоговикам учитывать в судебной работе возможность заключать мировые соглашения.

Получается, что сразу два госоргана — суд и налоговая служба — достаточно сильно мотивированы на то, чтобы окончить возникший спор миром. А это значит, что налогоплательщик вполне может получить подобное предложение в рамках рассмотрения спора.

Кроме того, он может взять инициативу в свои руки и предложить свой вариант урегулирования спора инспекторам. Давайте посмотрим, каковы плюсы и минусы этого решения. Плюсы заключения мирового соглашения мы фактически уже озвучили.

Среди них — существенная экономия времени, а значит, и денег сторон. Также мировое соглашение позволяет сэкономить на государственной пошлине. По правилам подпункта 3 п. 1 НК РФ, если соглашение заключено до вынесения решения судом, истцу (заявителю) возвращается половина уплаченной пошлины.

Наконец, заключение мирового соглашения позволяет надеяться на быстрое получение присужденного.

Ведь с его содержанием согласны обе стороны, а значит, исполнение мирового соглашения должно пройти без задержек и проблем. Но у мирового соглашения есть и минусы, которые обязательно стоит взвесить, прежде чем решаться на подписание данного документа.

Главный и основной минус мирового соглашения — его крайне сложно обжаловать. Так, если «обычное» решение суда можно обжаловать в нескольких инстанциях, то мировое соглашение можно обжаловать только в кассационном порядке (т.е. с пропуском апелляционной инстанции).

При этом надо помнить: оснований для обжалования мирового соглашения не так уж и много; никакие новые обстоятельства по существу спора суды уже рассматривать не будут. Еще один минус мирового соглашения — оно подлежит немедленному исполнению. Это значит, что даже если одна из сторон обжаловала определение суда об утверждении соглашения, исполнительный лист по нему все равно будет выдан, и приставы начнут работу по взысканию.
Это значит, что даже если одна из сторон обжаловала определение суда об утверждении соглашения, исполнительный лист по нему все равно будет выдан, и приставы начнут работу по взысканию.

Таким образом, мировое соглашение очень серьезно ограничивает возможность дальнейших маневров. Фактически этот документ ставит точку в рассмотрении дела. Именно поэтому ФНС России в уже упомянутом письме говорит, что все проекты соглашений должны проходить экспертизу в правовом управлении ФНС.

Такую же тщательность, на наш взгляд, стоит проявить и налогоплательщикам. Каждое юридически значимое действие, как правило, влечет определенные налоговые последствия.

В случае с мировым соглашением они особенно ярко проявляются, если соглашение заключено при разрешении хозяйственного спора с другой организацией.

Ведь суть «мира» — взаимные уступки.

Как эти уступки повлияют на налоги? Не придется ли платить налоги с тех сумм, от взыскания которых другая сторона отказалась?

Возьмем для примера достаточно распространенную ситуацию. По иску о взыскании суммы займа (кредита), процентов за пользование им и пеней за просрочку возврата заключается мировое соглашение, по которому ответчик в кратчайший срок возвращает сумму займа, а истец отказывается от своих требований по уплате сумм процентов и неустойки.

В таком документе нетрудно усмотреть признаки прощения долга.

Ведь и АПК РФ говорит о том, что в мировом соглашении могут содержаться условия о прощении долга (п. 2 ). Так что не сложно догадаться, что инспекторы при проверке, обнаружив такое соглашение, вполне могут потребовать заплатить налог с «прощенной» части, как с внереализационного дохода (п.

18 НК РФ). Аналогично претензии могут быть предъявлены и к другой стороне этой сделки.

Инспекция может потребовать включить в доходную часть суммы штрафов и пеней по договору, поскольку они были фактически признаны должником.

Что можно противопоставить такому требованию?

Анализ судебной практики показывает, что оспаривание притязаний инспекции нужно проводить с учетом мотивов заключения соглашения. Например, в постановлении Президиума ВАС РФ от 22.10.13 № 3710/2013 приведены аргументы, позволившие успешно оспорить требования налоговиков. Во-первых, организация указала, что отказ истца от части исковых требований мотивирован не намерением освободить должника от части обязательств, а оценкой его аргументов в части обоснованности заявленных требований.

Во-первых, организация указала, что отказ истца от части исковых требований мотивирован не намерением освободить должника от части обязательств, а оценкой его аргументов в части обоснованности заявленных требований.

Так, в своем отзыве должник указал, что заявленный размер неустойки многократно превышает сумму основного долга. Поэтому в описанной ситуации суд наверняка значительно бы уменьшил размер взыскиваемой с должника неустойки. Во-вторых, организация указала, что подобный подход инспекторов ставит организацию, заключившую мировое соглашение, в худшее положение по сравнению с лицом, не нацеленным на мирное урегулирование спора.

А это не соответствует общим положениям АПК РФ. Подобную логику поддержал и Президиум ВАС РФ, указав, что заключение мирового соглашения не подтверждает факта освобождения от исполнения обязательства, т.к.

нет ни одного судебного акта о признании этого долга за компанией.

Проще говоря, нельзя простить то, что еще не признано ответчиком, либо вступившим в силу судебным решением. Аналогичные аргументы можно применить и к суммам дохода в виде пеней и штрафов.

Ведь заключение мирового соглашения не означает их признания должником, а, напротив, свидетельствует о том, что сумма санкций была предметом обсуждения до момента утверждения соглашения судом. Таким образом, бухгалтеру организации, заключившей мировое соглашение, нужно помнить, что уменьшение размера притязаний кредитора к должнику нельзя автоматически отождествлять с прощением/признанием долга.

Каждый случай следует рассматривать индивидуально и внимательно изучать формулировки соглашения.

В отдельных ситуациях стороны соглашения действительно могут договориться о том, что кредитор освобождает должника от обязанности по возврату долга (или его части).

Но при этом важно отметить, что речь здесь идет о долге, размер которого признан либо ответчиком, либо решением суда (например, если соглашение заключается уже на стадии исполнения судебного решения).

Такая ситуация будет соответствовать прощению долга, в результате чего у должника возникнет внереализационный доход. Главный квалифицирующий признак в данном случае — отсутствие спора о наличии и размере задолженности между кредитором и должником (см.

постановление Президиума ВАС РФ ).

Иным образом следует подходить к ситуациям, когда стороны спорят о размере задолженности и, заключая мировое соглашение, фактически определяют размер долга.

В такой ситуации нельзя утверждать, что происходит прощение долга. Ведь до момента подписания соглашения долга как такового еще не существует. А значит, нет предмета прощения.

Наконец, нельзя сбрасывать со счетов и иные мотивы отказа от части требований при заключении мирового соглашения. Например, оценка перспектив спора по времени рассмотрения и по существу контраргументов, скорость исполнения решения и т п. Все это может свидетельствовать о том, что намерение прощать долг у организации отсутствует.

Соответственно, бухгалтеру для правильного учета таких операций лучше потребовать дополнительные документы, обосновывающие позицию и мотивы компании при заключении мирового соглашения.

Такими документами могут быть, в частности, служебная записка юриста, ведущего дела, и/или распоряжение руководителя об утверждении проекта мирового соглашения. А еще лучше, если мотивы заключения соглашения именно на таких условиях будут указаны непосредственно в тексте самого соглашения, утвержденного судом.

16 051 16 051 16 051 16 051

  • Может в любом случае
  • Может, если рассматривается дело только о взыскании пеней и (или) штрафа
  • Может, если рассматривается дело только о взыскании недоимки
  • Только до момента удаления суда в совещательную комнату для вынесения решения
  • Сразу после подписания его сторонами
  • Сразу после утверждения его судом
  • Может ли налоговая инспекция быть стороной мирового соглашения?
    • Может, если рассматривается дело только о взыскании недоимки
    • Может, если рассматривается дело только о взыскании пеней и (или) штрафа
    • Может в любом случае
    • Не может, поскольку возможность заключить мировое соглашение есть только у организаций и ИП, но не у госорганов
  • После получения исполнительного листа на основании соглашения
  • На любой стадии судопроизводства, а также исполнения решения
  • После истечения срока, отведенного на обжалование определения суда об утверждении соглашения
  • В какой момент мировое соглашение становится обязательным для исполнения?

    • Сразу после подписания его сторонами
    • Сразу после утверждения его судом
    • После истечения срока, отведенного на обжалование определения суда об утверждении соглашения
    • После получения исполнительного листа на основании соглашения
  • Только до момента вступления решения суда в законную силу
  • Только на предварительном судебном заседании
  • В какой момент стороны могут заключить мировое соглашение?

    • Только на предварительном судебном заседании
    • Только до момента удаления суда в совещательную комнату для вынесения решения
    • Только до момента вступления решения суда в законную силу
    • На любой стадии судопроизводства, а также исполнения решения
  • Не может, поскольку возможность заключить мировое соглашение есть только у организаций и ИП, но не у госорганов

Популярное за неделю16 68013 3947 70660 305193 457

Нужно ли платить налог с дохода по мировому соглашению?

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. После развода по мировому соглашению я получила определённую сумму денег, прописанную в мировом соглашении.

Должна ли я заплатить налог с этой суммы?

Облагается ли налогом такой доход?

01 Марта 2017, 11:50, вопрос №1556378 Ирина, г. Москва Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 9,5 Рейтинг Правовед.ru 7389 ответов 3114 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Вологда Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,5рейтинг

Добрый день, Ирина.

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, по мнению Департамента, не имеется возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц.

При этом налоговый агент обязан в соответствии с п.

5 ст. 226 Кодекса не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму налога.

(Письмо Минфина РФ от 20.12.2011 N 03-04-06/3-351) 01 Марта 2017, 11:56 0 0 80 ответов 23 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации данная сумма не является вашим доходом по сути. вы всего лишь разделили то, что ранее принадлежало вам как супругам.

платить налоги с данной суммы не надо.

если эти денежные средства подлежали налогообложению, то оплатить все вы должны были в тот момент и по тем основаниям, когда денежные средства были получены вами или вашим супругом. Двойное налогообложение запрещено 01 Марта 2017, 12:09 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 18 Марта 2018, 12:57, вопрос №1938358 22 Июля 2018, 21:37, вопрос №2059059 03 Января 2018, 15:12, вопрос №1861426 16 Декабря 2017, 16:34, вопрос №1847849 21 Мая 2016, 09:55, вопрос №1259494 Смотрите также

Об обложении НДФЛ суммы, выплаченной организацией бывшему работнику на основании мирового соглашения

Важное По теме Читайте все материалы (240) по теме . Есть обновление (+240), в том числе: 31 января 2013 г. 15:19 Письмо Минфина от 24.01.2013 № 03-04-06/9-23 Подробнее о документе Вопрос: В 2010 г.

в ООО к работнику было применено дисциплинарное взыскание в виде увольнения по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Работник обратился в суд с иском о восстановлении на работе, возмещении компенсации за время вынужденного прогула и морального ущерба.

В 2011 г. суд первой инстанции поддержал доводы ООО, отказав истцу в удовлетворении иска в полном объеме. В 2012 г. суд второй инстанции (городской суд) принял решение:

  1. все вопросы, касающиеся финансов (вынужденный прогул, моральный вред и т.д.), вернуть на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
  2. восстановить работника в должности;

Работник вышел на работу согласно этому решению, проработал два дня и уволился по собственному желанию. С 06.04.2012 истец не является работником ООО.

Далее, в суде первой инстанции при новом рассмотрении финансовых вопросов заключено мировое соглашение, в условиях которого сказано: ответчик выплачивает истцу 370 000 руб. до 18.06.2012, а истец отказывается от прочих исковых требований.

Таким образом, по мировому соглашению ООО должно выплатить истцу одну неделимую сумму в размере 370 000 руб., которая не разбивается на компенсацию за вынужденный прогул и пр.

ООО при выплате истцу указанной суммы пришло к выводам о том, что ООО на указанную выплату не начисляются, что выплата указанной суммы по мировому соглашению с бывшим сотрудником является внереализационным расходом, и, так как нет возможности в дальнейшем удержать с истца сумму начисленного НДФЛ, решено возложить обязанность по его уплате на получателя суммы, выплачиваемой по мировому соглашению, путем направления соответствующего письменного уведомления.

Правомерно ли сделало выводы ООО? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 24 января 2013 г.

N 03-04-06/9-23 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Как следует из письма, организация производит выплату денежных средств на основании утвержденного судом мирового соглашения.

При этом мировое соглашение содержит указание на выплату организацией физическому лицу определенной денежной суммы (без разбивки по исковым требованиям истца).

Перечень выплат, освобождаемых от налогообложения, содержится в ст. 217 Кодекса. Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых на основании мирового соглашения, ст.

217 Кодекса не содержит. Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая организацией на основании мирового соглашения, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Пунктом 1 ст. 226 Кодекса предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми получил доходы, указанные в п.

2 ст. 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.

224 Кодекса. В соответствии с п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда Кодексом не установлено. Должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела о взыскании с организации-работодателя (ответчика) суммы доходов обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.

Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация — , по мнению Департамента, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц.

При этом налоговый агент обязан в соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Одновременно обращаем внимание, что согласно п.

7.7 Регламента Минфина России, утвержденного Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН Источник: Хиты законодательства: пора учиться!

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+