Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Перечень прямых и косвенных налогов псн

Перечень прямых и косвенных налогов псн

Перечень прямых и косвенных налогов псн

Прямые и косвенные налоги: в чем разница (примеры)

Актуально на 21 августа 2018 Время для прочтения: 4 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Существуют различные классификации, которые рассматривают начисляемые налоги и делят их на группы и разновидности. По своему типу выплаты могут зависеть от уровня установления, он может быть федеральным, единым для всей страны, региональным или местным. Также отличаются налоги у разных категорий плательщиков, среди которых физические лица и организации. Кроме того, у налогов может быть свое назначение – общие или специальные.

Известно также деление по способу взимания, которое определяет прямые и косвенные налоги.

У них есть определенные различия.

В современном законодательстве нет конкретного определения по поводу того, что представляет собой классификация налогов по способу взимания.

То, что налоги бывают прямыми и косвенными, происходит из сути этих начислений, характеристики участвующих в этом процессе налогоплательщиков, а также имеющихся элементов операций, что в совокупности образует определенную группу признаков, позволяющую отнести налог к той или иной категории. Учитывая особенности, можно определить отличие прямого налога от косвенного.

Он взимается с дохода или имущества, а также налогоплательщик выплачивает его за счет собственных средств.

Косвенный же не является непосредственно начисляемой выплатой, в эту категорию входят всевозможные надбавки к стоимости товаров и услуг, которые оплачивают уже конечные покупатели, заинтересованные в приобретении продукции. Исходя из этого, вполне понятно, чем отличаются прямые налоги от косвенных.

Первые – это начисляемые конкретному лицу выплаты, которые оно свершает из своих средств. В качестве такого варианта может выступать имущественный налог или налог на прибыль.

Вторая категория не имеет конкретного адресата, любой покупатель, который хочет приобрести товар или услугу, становится тем, кто оплачивает этот налог.

Если рассмотреть все выплаты и их распределение, то можно увидеть, что соотношение прямых и косвенных налогов неравномерное. Ко второй категории относится лишь НДС и акцизы, в то время как первая – более обширная и включает различные разновидности налоговых выплат.
К прямым классификация налогов по методу взимания относит следующие типы выплат, которые могут совершаться различным компаниями:

  1. При наличии у компании игорного бизнеса, она должна платить налоги, которые будут прямыми.
  2. К данной группе относится и водный налог.
  3. Имущественные налоги принадлежат именно к прямым отчислениям.
  4. Если компания занимается добычей полезных ископаемых, данная деятельность также подлежит налогообложению, а выплаты, в свою очередь, являются прямыми.
  5. Транспортный и земельный налог также находится в этой категории.
  6. Получаемая организацией прибыль облагается налогом, который принадлежит именно к этой категории.
  7. Налог на имущество физических лиц относится к прямым выплатам.

Кроме того, в эту группу входят и некоторые другие разновидности налогов, отличающиеся схожей сутью.

В целом, обычно не возникает сложности, чтобы отличить выплаты, относящиеся к какой-либо категории, поскольку разница между ними вполне определенная. Чтобы определиться, какие налоги косвенные, а какие прямые, приведем перечень установленных в РФ прямых и косвенных налогов в таблице.
Вид налогов Прямой Косвенный

  1. ЕСХН;
  2. налог на игорный бизнес;
  3. УСН;
  4. транспортный налог;
  5. налог на имущество организаций;
  6. налог на имущество физических лиц
  7. водный налог;
  8. НДФЛ;
  9. налог на прибыль организаций;
  10. земельный налог;
  11. ПСН;
  12. ЕНВД;
  13. налог на добычу полезных ископаемых;
  1. НДС
  2. акцизы

Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2020 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Прямые и косвенные налоги: виды, особенности и отличия между собой

Налог представляет собой финансовое обязательство юридического или физического лица перед государством, подлежащее исполнению в установленные сроки.

Фискальная система подразделяется на два вида налогообложения – прямое и косвенное. В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства).

В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства). Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.Система прямых налогов РФ включает следующие виды:с юридических лиц:

  1. на имущество;
  2. на добычу полезных ископаемых.
  3. на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
  4. на землю;
  5. на прибыль;
  6. на водные источники;

с физических лиц:

  1. подоходный;
  2. с имущества;
  3. поимущественный;
  4. на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.
  5. транспортный;

Величина прямых налогов полностью определена уровнем и размером дохода гражданина. Так, например, с ростом заработной платы размер отчислений увеличивается.Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:

  1. общая или стоимость, подлежащая налогообложению.
  2. совокупный или доход, подлежащий налогообложению;

Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).Размер сбора уже включен в стоимость произведенной продукции, оказанной услуги или выполненной работы.

Отчисление налога продавцом происходит после получения им транзакции, когда покупатель оплатит продукцию.Отличительными чертами косвенных сборов выступают:

  1. оперативность. Сборы должны поступить к государству за короткий период времени (например, временные рамки для НДС – от 1 до 3 месяцев);
  2. высокая собираемость. Данный тип платежей является неотъемлемой частью налоговых сборов, поэтому выявить образовавшиеся нарушения или отклонения не представляет особой сложности. Причина этому – постоянный мониторинг торговых отношений со стороны государственных органов власти и налоговых служб субъектов.

К косвенным налогам относятся:НДС (налог на добавленную стоимость). Добавленная стоимость – сумма, играющая главную роль в формировании прибыли продавца.

Именно она подлежит обложению налогами со стороны государства и имеет большое значение для экономики любой развитой страны. Так, например, в РФ на долю НДС приходится около 40% от всех налоговых сборов, что существенно превышает суммы, поступающие от прямых сборов.

Дополнительное преимущество заключается в том, что уплата НДС происходит при каждой сделке. При этом количество посредников, через которых прошел товар прежде, чем перейти к конечному потребителю, не имеет значения.На ставку НДС влияет вид товара.

Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%.

Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:

  1. организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;
  2. предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.
  3. при экспорте товаров;
  4. фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;

При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством.

Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.Акциз. Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.Оба вида являются налоговыми обязательствами.
Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.Оба вида являются налоговыми обязательствами.

Различия представлены в таблице. Критерий Налог Прямой Косвенный Кто выступает налогоплательщиком? ФЛ, ЮЛ Потребитель, приобретающий продукцию, произведенную ФЛ или ЮЛ.

Как происходят взаимоотношения с государством? Выплата производятся непосредственно государству.

Начисление налогов происходит через посредников, которыми являются владельцы организаций или производители. Что является объектом налогообложения?

Все имущество налогоплательщика (недвижимость, транспорт), его доходы, категории полезных ископаемых. Предназначенные к реализации произведенные товары, оказанные услуги, выполненные работы.

Что влияет на величину налога? Величина дохода, получаемого от разного рода деятельности, сложившееся материальное положение и пр.

Цена за произведенные товары или оказанные услуги, тарифные ставки, категории и пр. Как зависят от финансовой деятельности? Прямая зависимость Отсутствие зависимости Как осуществляется расчет?

Сложный, предполагает разделение на несколько категорий. Простой, осуществляется с помощью специальных формул.

Как происходит участие в формировании цены?

Цена зависит от конкретного производства.

Влияют на снижение или увеличение стоимости товаров, услуг, работ. Какова степень открытости? Открытые платежи Закрытые платежи, потребители не имеют представления о величине налогов, уплачиваемых в государственную казну. Основу налоговой системы государства составляет показатель соотношения двух типов сборов.

С точки зрения оптимального соотношения, необходимо, чтобы их доли были равноценными. Тогда все участники не будут ущемлены, независимо от происходящих изменений.

Помимо того, что размер налогов должен соответствовать уровню дохода каждого участника, необходимо принимать во внимание и развитость страны с экономической точки зрения, а также учитывать все потребности, являющиеся актуальными в конкретном временном периоде.Современная система налогообложения в РФ предполагает смешение прямых и косвенных налогов. Таким образом, путем их уравнивания происходит стабилизация и достигается равновесие разных рыночных сегментов.Следует отметить, что налоговые сборы, которые подлежали уплате физическими лицами за 2016-2017 гг.

меньше, чем для предприятий. Косвенные налоги почти в два раза превышают прямые. Такой отличительный признак характерен только для экономически развитых стран.Определение степени влияния разных видов налогообложения в РФ необходимо не только для того, чтобы понять, в каком из направлений развивается экономика, но для определения возможности использования наработанного годами опыта разных экономически развитых мировых стран. Вполне понятно, что применение соответствующей системы должно учитывать национальные особенности государства, менталитет его граждан, способы потребления товаров, работ и услуг.

Кроме этого, во внимание должна быть принята и действующая структура налоговой системы, составляющей национальную основу фискальной политики.Чтобы фискальная система оказалась максимально гибкой, учитывающей интересы всех задействованных сторон, необходимо добиться равнозначного вклада каждого вида сборов.В мировой практике на текущий момент выделяют четыре основных системы, показывающие соотношение прямых налогов и косвенных:

  1. латиноамериканская основана на косвенных платежах в бюджет. При этом рост цен и инфляционных процессов приводит к увеличению размеров налоговых отчислений. Поэтому данную систему активно используют при нестабильности экономической ситуации в стране и для защиты государства от финансового кризиса;
  2. англосаксонская. Основная доля приходится на прямые сборы, при этом косвенные составляют небольшую часть. Так, например, в Америке 44 % от всех поступлений составляет подоходный налог;
  3. евроконтинентальная. Для нее характерен высокий уровень отчислений на поддержку социального развития и страхования. Основная часть платежей отводится косвенным налогам;
  4. смешанная используется развитыми странами для расширения диверсификации системы доходов, сглаживая таким образом влияние конкретных видов сборов. Основная задача такой модели связана с тем, чтобы увеличить прямые сборы, но при этом преобладающая доля должна приходиться на поступления от предпринимательской деятельности, а не подоходного налога.

Что касается РФ, то ее фискальная система больше соответствует латиноамериканской модели с незначительными элементами евроконтинентальной. При этом на долю сборов от предпринимательской деятельности приходится около 70%. Вполне закономерно, что это обременительно для частных предпринимателей.

Однако произвести смещение и переложить часть налоговой нагрузки на физических лиц невозможно. Это связано с низкой покупательной способностью населения.

Главной причиной сложившейся обстановки выступает низкая степень эффективности общественного производства.Выбирая модель соотношения двух типов налогообложения, нельзя руководствоваться только опытом зарубежных государств.

Обязательно во внимание должна быть принята экономическая и политическая ситуация в стране, а также особенности законодательства РФ в фискальной сфере.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

Прямые и косвенные налоги

Можно по-разному сгруппировать и классифицировать налоги для их определения.

Но чаще всего их делят на прямые и косвенные налоги:

  1. Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются в результате расходования материальных благ.
  2. Прямые налоги — это налоги, которые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ.

Читайте также: – это официальная законодательная классификация.

Определения можно найти в Налоговом кодексе России в статье 12. Прямыми налогами считаются те, которые налогоплательщики напрямую платят в казну.

В общем, это имущественные налоги и платы за прибыль.

Эти налоги обязаны платить все, кто владеет объектами налогообложения или получает прибыль.

Этот вид – потомок ранней формы налогообложения, классический образец. Характерная особенность прямого налога – сложная схема расчета.

Косвенные налоги – это налоги на какие-либо товары или услуги. Платить их нужно производителям товаров и поставщикам услуг.

Но эти налоговые затраты входят в итоговую стоимость продуктов.

В итоге за них платит покупатель, и поэтому является косвенным плательщиком. Косвенные налоги необходимы государству для управления внутренней экономикой, для влияния на покупателей. С помощью них можно регулировать спрос населения и в целом влиять на потребление.

Также можно равномерно разделять налоговую нагрузку по всей территории страны.

Косвенные налоги не так эмоционально воспринимаются людьми, поэтому они улучшают общую картину налоговой нагрузки.

И самое главное – это быстрый способ закрывать дырки в бюджете, потому что средства поступают сразу после сделок и актов купли-продажи. В разных странах по-разному формируется соотношение этих двух видов налогообложения. В США, Австралии, Великобритании прямые налоги преобладают.

Но подоходный налог в этом случае довольно велик. Существует евроконтинентальная модель, применяемая, например, в Германии.

Тут население делает большие социальные взносы, а прямые налоги находятся в меньшинстве.

Кроме Германии, такая налоговая модель распространена в Бельгии, Австрии и Франции.

В Латинской Америке государство пополняет бюджет за счет косвенных налогов, потому что в странах очень высокая инфляция. В России превалируют косвенные доходы. Казна практически на 70 процентов пополняется за счет них.

Однако есть тенденция движения к смешанной модели, чтобы чаша весов так значительно не склонялась в одну сторону. Нельзя сказать, какая модель хороша, а какая – плоха. Гармоничное соотношение зависит от особенностей экономического развития стран.

Читайте также: Прямые налоги более честные с точки зрения рядового гражданина. Однако их сложнее собирать и высчитывать. Но в отношениях между государством и налогоплательщиком нет третьих лиц, как в случае с косвенными налогами.

Примеры основных разновидностей прямых налогов мы указали в таблице. Разновидности прямых налоговНАИМЕНОВАНИЕ ОПИСАНИЕ Налог на доходы населения.

Платить должны, в том числе, и иностранные граждане. Вносить деньги нужно в конце года.

Диапазон ставки: от 12 до 45 процентов. Социальные выплаты (пенсии, пособия и т.д.) налогом не облагаются. Физические лица платят подоходный налог из полученных доходов, а юридические лица платят налог на прибыль предприятия.

Диапазон ставки: от 15 процентов (прибыль от дивидендов) до 35 процентов.

Имущественные налоги Это , , – на любое имущество. Часто люди путаются: налог на имущество – прямой или косвенный? Ответ – это самый характерный пример прямого налога.

Социальные выплаты Деньги, которые работодатель высчитывает в пользу социальных фондов (например, пенсионного). Многие люди считают, что они платят в основном только подоходный налог, если имеют один официальный источник доходов. Но не все так просто. Каждый день, расплачиваясь в магазине, покупатель становится клиентом магазина, а заодно и налоговой.

Разновидности косвенных налогов:

  1. выплаты за государственные услуги. Имеется в виду плата за получение лицензии в налоговой государственного образца. Или выплаты за оформление других необходимых для работы документов.
  2. индивидуальный налог, или акцизы. НДС нужно платить всем производителям, этот налог не зависит от вида деятельности. Акцизы вводятся в основном на очень популярные товары, на сверхприбыль. Рядовому человеку от этого легче не становится. Акцизы тоже входят в стоимость товара. Причем в России акцизами облагаются не только товары внутреннего рынка, но и импортные.
  3. таможенные пошлины – налоги на внешнюю торговлю.
  4. налог на добавленную стоимость. Налог платится производителем на всех стадиях производства. Однако все эти затраты включаются в итоговую стоимость продукции. И заплатить за данный налог придется покупателю. НДС существует не так долго, как другие налоги. Его ввели во Франции в середине прошлого столетия, а затем все европейские государства переняли инициативу французов.

Главный плюс косвенных налогов с точки зрения государства – это относительная легкость их сборов и меньший процент уклонения от налогов. Действительно, производителю нет смысла уклоняться от уплаты. А покупателю придется поневоле стать плательщиком.

Причем потребителям будет сложно судить о том, сколько налогов они по-настоящему платят. Дебетовая карта Tinkoff Black Metal от Тинькофф Банка — 5% на остаток по карте Оцените статью30000 Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Автор: Команда Bankiros.ru 25 870 просмотров Расскажите друзьям:Подпишитесь на Bankiros.ruПоказать всеПредыдущая статья Налог на водные ресурсы — что это такое Следующая статья Федеральные налоги — виды и особенности

Что такое прямые налоги

Прямые налоги физические и юридические лица платят с дохода и принадлежащего им имущества. Кроме того, такие налоги платят те, кто занимаются определенным видом деятельности — так устроен, например, налог на игорный бизнес или добычу полезных ископаемых.Владелец имущества или получатель дохода обычно должен сам платить такие налоги.

И чем больше доход или стоимость имущества в собственности, тем выше налоги.Прямые налоги не только позволяют государству собирать деньги с тех, у кого они есть. Они выполняют и другие функции:

  • Пополнять федеральный бюджет. Например, доходы российского бюджета на 2020 год — около 20 трлн рублей, из них 6 трлн — это налог на добычу полезных ископаемых, а 1 трлн — налог на прибыль. Министерство финансов РФ
  • Контролировать работу бизнеса и проверять, правильно ли перечислены налоги и как работают компании в целом.
  • Бороться с социальным неравенством. Те компании или граждане, которые много зарабатывают или владеют большим количеством имущества, платят больше денег. Эти деньги государство потом может потратить на выплаты и пособия нуждающимся.
  • Пополнять региональные бюджеты: например, только налог на прибыль и НДФЛ составляют три четверти от всех доходов бюджета Москвы. Правительство Москвы

Главное отличие косвенных налогов от прямых в том, что прямые налоги компания или гражданин платят из своих денег.

Например, человек, который сдает квартиру, сам заплатит 13% НДФЛ; автовладелец — транспортный налог; предприятие — налог на прибыль.Косвенный налог, например НДС или акциз, перечисляет государству продавец товара или услуги, но, так как налог включен в конечную цену продукта, фактически эти деньги платит покупатель.Соотношение прямых и косвенных налогов. В разных государствах количество прямых и косвенных налогов соотносится между собой по-разному. Например, в США или Великобритании, где частный бизнес играет заметную роль в экономике, большая часть доходов бюджета приходится на прямые налоги.

В странах Латинской Америки и Африки — на косвенные, так как здесь часто происходят финансовые кризисы, и надо синхронизировать сбор налогов с ростом цен.

Российская экономика ближе к латиноамериканской модели: косвенные налоги составляют чуть меньше половины доходов госбюджета, на прямые приходится около трети, остальное — доходы от экспорта энергоносителей.Все косвенные налоги зачисляются напрямую в федеральный бюджет. Прямые налоги поступают и в федеральный, и в региональный, и в местные муниципальные бюджеты.Например, весь собранный налог на добычу полезных ископаемых станет доходом федерального бюджета, транспортный налог — регионального, а земельный — муниципального. А налог на доходы физических лиц разделят между собой регион и муниципалитет, причем большая часть денег попадет на региональный уровень.В налоговом кодексе налоги делятся на федеральные, региональные и местные.

Но эта классификация не привязана к тому, в какой именно бюджет попадают деньги.Федеральные налоги обязательны на всей территории страны, а их размер и порядок сбора везде одинаковый: например, основная ставка налога на доходы физлиц равна 13%. К федеральным прямым налогам помимо НДФЛ относятся налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также сборы от предпринимателей, которые работают по упрощенной системе налогообложения.Региональные налоги — ставки, сроки уплаты, льготы для налогоплательщиков — могут отличаться в разных субъектах. Например, ставка транспортного налога на легковой автомобиль мощностью до 100 л.с.

в Москве — 12 Р за одну л.с., а в Башкортостане — 25 Р.

Какими будут налоги, решают власти на местах. К региональным налогам относятся транспортный налог, налог на игорный бизнес и налог на имущество организаций, а еще сборы от предпринимателей, работающих по патентной системе и налоги на профессиональный доход.Местные налоги — налоги, которые обязательны к уплате на территории отдельных муниципальных образований. Так же, как и в случае с региональными налогами, величина и сроки уплаты местных налогов могут отличаться в разных муниципалитетах.

К местным налогам относятся земельный налог, налог на имущество физлиц и единый налог на вмененный доход.Налог на доходы физических лиц, еще его называют подоходным налогом, рассчитывается как процент, полученный от дохода:

  • 15% — для нерезидентов по дивидендам российских компаний.
  • 30% — для нерезидентов.
  • 13% — основная ставка, которую применяют в том числе для доходов, полученных от репетиторства, продажи или сдачи в аренду недвижимости, дивидендов и выигрышей в лотерею больше 4000 Р.
  • 35% — для выигрышей в рекламные лотереи более 4000 Р, а также от экономии на беспроцентных займах или займах со ставкой меньше ⅔ от ключевой ставки. Такие выгодные ссуды часто выдают работодатели. Получается, что тот, кто берет заем — экономит за счет низких процентов. С этой экономии надо заплатить НДФЛ. Выгоду считают как разницу между ключевой ставкой Центробанка и процентом, под который дали ссуду.

Часть доходов не облагается НДФЛ. Например, этот налог не платят с пенсий, социальных пособий и компенсаций, алиментов, грантов, с дохода от продажи продукции с личных подсобных хозяйств.НДФЛ можно вернуть, если деньги пошли на покупку или строительство жилья, лечение, образование или хранились три года на индивидуальном инвестиционном счете.

Это называется Налог на прибыль — аналог подоходного налога, но платят его организации. Прибыль, которую облагают налогом, рассчитывают как доходы минус расходы предприятия. Все расходы надо обосновать документами.

Затраты, которые государство не признает расходами, перечислены Базовая ставка налога на прибыль в России составляет 20%. Из них 3% уходит в федеральный бюджет, а 17% — в региональный.

Раньше налоговый кодекс разрешал снижать региональную ставку налога на прибыль для отдельных категорий организаций до 12,5%, но теперь этого делать нельзя — правда, ставки, которые снизили до 1 января 2018 года, продолжают действовать.Налог на имущество организаций — региональный налог, ставку которого устанавливает каждый субъект федерации. При этом в налоговом кодексе установлена верхняя граница — 2,2%. Организации платят налог на имущество только с недвижимости.

Для этого учитывают кадастровую или балансовую стоимость — в зависимости от региона и вида объекта. Земельные участки таким налогом не облагаются, движимое имущество с 2020 года — тоже.Налог на имущество физических лиц — местный налог.

Ставки на него устанавливают муниципалитеты. Но налоговый кодекс , которые зависят от инвентаризационной стоимости имущества.Налог на имущество платят владельцы недвижимости — жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и т.п.Государство освобождает от уплаты налога на имущество льготные категории граждан — инвалидов 1 и 2 групп, героев России, чернобыльцев, военных пенсионеров и т.д.

Обо всех льготниках можно прочитать Кроме того, муниципалитеты могут устанавливать свои льготы по этому налогу.Земельный налог — местный налог, который платят собственники земельных участков — и юридические, и физические лица.

Участки, которые входят в состав общего имущества в многоквартирном доме, земельным налогом не облагают.Ставки по этому налогу устанавливают муниципалитеты. При этом ставка не может превышать 1,5% от кадастровой стоимости земли, а для земель сельхозназначения, занятых жилыми домами или коммунальной инфраструктурой, а также дачными и садовыми участками — 0,3%.Транспортный налог относится к региональным.

Ставки по нему, срок уплаты и льготы устанавливают законодательные собрания регионов. Налогом облагаются автомобили, мотоциклы, а также воздушные и водные транспортные средства — например, моторные лодки и гидроциклы.

Налоговые ставки на автомобили зависят от мощности двигателя. Водный налог платят и физические и юридические лица за пользование водными объектами.

Налог рассчитывается по-разному, в зависимости от того, с какой целью используется водоем:

  • При сплаве леса налог зависит от объема древесины и расстояния, на которое ее транспортировали.
  • При использовании акватории, например для организации пляжа — от площади используемого водного пространства.
  • Если предприятие берет воду для своих нужд, налог будет зависеть от выкачанного объема воды за определенный период времени.
  • Для получения электроэнергии на гидроэлектростанциях налог рассчитают в зависимости от количества произведенной энергии.

Ставки налога устанавливают отдельно для разных морей, рек, озер и других водоемов Налог на игорный бизнес — региональный налог. Его платят не только казино и залы с игровыми автоматами, но и букмекерские конторы. Ставки определяют сами регионы, но налоговый кодекс Например, за один пункт приема ставок букмекерской конторы — от 10 до 14 тысяч рублей.Букмекеры имеют право работать во всех регионах России, а казино и игровые залы — только в шести специальных зонах, которые расположены в Приморском, Алтайском и Краснодарском крае, Калининградской области, Ростовской области и Крыму.Налог на добычу полезных ископаемых относится к федеральным налогам, которые платят организации, занимающиеся разработкой недр.

При этом налогом не облагается добыча подземных вод и метана из угольных пластов.

Виды полезных ископаемых, добыча которых облагается налогом, есть Ставки этого налога бывают двух видов: твердые — конкретная сумма на определенный объем добытых полезных ископаемых, и адвалорные — процент от стоимости добытого.Твердые ставки применяются для нефти, газа, газового конденсата и угля. Например, при добыче нефти налог составляет 919 Р за тонну, газа — 35 Р за 1 тысячу кубометров.Для всех остальных ископаемых применяются адвалорные ставки, которые зависят от вида полезных ископаемых. Например, добыча калийных солей облагается по ставке 3,8%, торфа — 4%, 4,8% — железной руды.

УЧЕБНИКБесплатный аудиокурс для начинающих инвесторов: слушайте уроки по 10 минут в день — и уже через неделю вы сможете собрать свой первый портфельЛучшее за неделюЕкатерина Мирошкина, экономист29.0942K10Михаил Шардин, инвестировал и бóльшие суммы29.0936K6601.1036K2130.0935K2129.0932K4402.1027K18Шорты02.1019K2Шорты30.0917K701.1016K602.1015K3629.0915K728.0914K11Екатерина Мирошкина, экономист01.1013K501.1011K4Антонида Пашинина, журналист02.1011K21Шорты29.099K18Дискуссия29.099K530.098K1702.108K102.108K801.107K3729.097K1930.097K2201.106K1128.096K1205.106K530.096K1602.106K1Дискуссия28.096K601.105K18

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю.

Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписаться·

Прямые и косвенные налоги РФ

Определение 1 Налог – это финансовое обязательство физического или юридического лица перед государством, которое должно быть исполнено в установленные законом сроки. Налогообложение решает вопросы распределения доходов между государством, юридическими и физическими лицами. Налоги отображают обязанность юридических и физических лиц принимать участие в создании финансовых ресурсов государства и, выступая инструментом перераспределения, способствуют устранению возникающих нарушений в системе распределения финансовых средств, сдерживают или стимулируют развитие определенной формы деятельности.В современных условиях налоги выступают эффективным и важным звеном финансовой политики правительства.Основные принципы налогообложения:

  • равномерность – комплексный, единый подход государства к лицам, уплачивающим налог, с точки зрения единства и всеобщности правил налогообложения;
  • определенность – порядок налогообложения строго установлен соответствующим законодательством, поэтому сроки уплаты налогов и их размеры известны заранее.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Замечание 1 Налоги – основной источник доходов бюджета государства, они являются главным инструментом перераспределения финансов между членами общества.

Фискальная политика представляет собой осознанное использование налоговых и расходных функций правительства с целью достижения поставленных государством макроэкономических целей. В фискальной системе налогообложения выделяют два вида налогообложения – прямое и косвенное. Определение 2 Прямые налоги – это налоги, которыми государство облагает доходы физических и юридических лиц (заработную плату, любые виды прибылей и проценты), имущество (недвижимость, транспорт, земельные наделы).

Данные сборы уплачиваются в государственную казну гражданами самостоятельно. Прямой налог – наиболее ранняя исторически сложившаяся форма налогообложения.

Прямые налоги подразделяются на реальных и личных налогах. Виды прямых налогов, взимаемых с юридических лиц:

  1. на бизнес;
  2. на землю;
  3. на имущество;
  4. на водные источники.
  5. на прибыль;
  6. на добычу полезных ископаемых;

Величина прямых налогов определяется размером и уровнем доходом гражданина. Размер отчислений увеличивается с ростом заработной платы.

Расчет сложный и подразумевает разделение на несколько категорий.

Размер налога напрямую зависит от конкретного производства.

Виды взимаемых прямых налогов:

  • ECXH – единый сельскохозяйственный налог. Существует как замена уплаты налога на имущество и прибыль организаций, страховых взносов.
  • Налог на имущество, полученное в порядке дарения и наследования.
  • УСН – упрощенная система налогообложения. Особый механизм взимания налогов и сборов, заменяющий уплату отдельных налогов на уплату единого налога с ведением упрощенной системы отчетности и учета.
  • Налог на имущество. Налог устанавливается на имущество физических лиц или организаций. Объектом налогообложения выступает имущество организации, находящееся на балансе предприятия (объекты основных средств, остаточная стоимость).
  • ЕНВД – единый налог на вмененный налог. Налог, введенный законодательством муниципальных районов, округов, городов Федерального значения, используется совместно с общей системой налогообложения, может распространяться только на отдельные виды деятельности. Заменяет уплату некоторых налогов и сборов, упрощая и сокращая взаимодействия с фискальными службами.
  • Поимущественный налог. Налог, которым облагается движимое и недвижимое имущество, денежные доходы в виде процентов от депозита и в виде ренты.
  • НДФЛ – общегосударственный налог, подоходный. Главный вид прямых налогов. Рассчитывается в процентах от совокупного налога юридических и физических лиц за вычетом расходов (документально подтвержденных), в соответствии с законодательством.
  • Налог на транспортные средства. Является региональным налогом, взимается с зарегистрированных транспортных средств. Объектом налогообложения являются: мотороллеры, мотоциклы, автомобили, автобусы, механизмы и самоходные машины на гусеничном или пневматическом ходу, вертолеты, самолеты, парусные суда, яхты, теплоходы, гидроциклы, моторные лодки, буксируемые суда, катера, мотосани, снегоходы, другие воздушные и водные транспортные средства, зарегистрированные согласно законодательству РФ в установленном порядке.
  • НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых. Федеральный налог, который взимается с недропользователей.
  • Налог на прибыль организаций. Налог, взимаемый с прибыли организации (банка, предприятия, страховой компании и т.д.). При расчете налога прибыль организации определяется как доход от деятельности организации за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
  • Земельный налог. Налог, уплачиваемый физическими лицами и организациями, обладающими земельными участками на праве бессрочного пользования, праве собственности, праве пожизненного наследуемого владения.
  • Налог на игорный бизнес. Налогообложение доходов, полученных от организаций и предприятий, проводящих азартные игры.
  • Водный налог. Уплачивается физическими лицами и организациями, которые осуществляют специальное и особое водопользование.
  • ПСН – патентная система налогообложения. Особый режим уплаты налога, при котором не сдается налоговая декларация, расчет налога происходит при оплате патента.

Определение 3 Косвенные налоги – это налоги, уплачиваемые формальными плательщиками (индивидуальные предприниматели, третьи лица – потребители товаров, выполненных работ и оказанных услуг). Налогоплательщиком выступает потребитель, который приобретает произведенную физическим или юридическим лицом продукцию. Начисление налогов осуществляется через посредников, являющихся производителями или владельцами организаций.

Размер налога изначально включен в стоимость товаров, услуг или выполненной работы.

При этом отчисление налогов осуществляется после получения транзакции, оплаты покупателем продукции.

Характерные черты косвенных налогов: высокая собираемость – неотъемлемая часть налоговых сборов, торговые отношения регулярно проходят мониторинг налоговыми службами субъектов и государственными органами власти; оперативность – налоги поступают в государственную казну в строго определенные сроки и за короткий период.Косвенными налогами являются:

  • Акциз. Это налог, который налагается в процессе производства на товары массового потребления (вино, табак и др.) внутри страны. Акциз фактически выплачивается потребителем, так как включен в стоимость товаров, тариф за услуги. При реализации таких товаров и услуг в розницу, сумма акциза не выделяется. Акциз – важный источник доходов в бюджет государства, размер которого по многой продукции достигает от ½ до 2/3 их цены.
  • Таможенная пошлина. Это обязательный сбор, который взимается таможенными органами при перемещении товаров через границу. Уплата таможенной пошлины – обязательное условие вывоза или ввоза товара, что обеспечивается мерами государственного принуждения.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Это особая форма изъятия финансовых средств в государственный бюджет. Представляет собой долю стоимости произведенного товара, оказанной услуги или выполненной работы, которая формируется на всех стадиях производства товаров и услуг, вносится в бюджет государства по мере их реализации. В России на долю НДС приходится порядка 40% всех налоговых сборов, он уплачивается при каждой проведенной сделке. При начислении НДС не имеет значения количество посредников для реализации товаров и услуг. На ставку НДС оказывает большое влияние вид товара или услуги. Для большей части товаров и услуг ставка НДС составляет 18%, некоторые категории облагаются налогом в 10% — товары и лекарственные средства для детей, печатные издания. В исключительных случаях НДС не уплачивается: услуги по перевозке пассажиров, при экспорте товаров, самостоятельная реализация произведенной продукции организацией, оказание услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Перечень ситуаций, при которых налогоплательщик освобожден от НДС устанавливается и контролируется государством.

Основу налоговой системы государства представляет соотношение прямых и косвенных налогов.

Для оптимального соотношения важно, чтобы их доли выступали равноценными. Размер налогов должен строго соответствовать реальным доходам юридических и физических лиц. Путем уравнивания прямых и косвенных налогов происходит стабилизация ситуации и достигается равновесие среди различных сегментов рынка.

На сегодняшний день налоговые сборы, подлежащие уплате физическими лицами меньше, чем сборы для предприятий.

Прямые налоги почти в два раза меньше, чем косвенные.

Для того, чтобы фискальная система была наиболее оптимальной, учитывающей интересы всех сторон, важно добиться равноценного вклада каждого вида налогов.В мировой практике существует несколько систем, отображающих соотношение прямых и косвенных налогов.

Фискальная система РФ в основном представляет собой латиноамериканскую модель (основана на косвенных налогах в государственный бюджет, при росте цен и инфляции увеличиваются размеры налоговых отчислений), имеющую отдельные элементы евроконтинентальной модели (с высоким уровнем отчислений на социальное развитие и страхование).

Доля сборов от предпринимательской деятельности составляет 70%.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,

Автор статьиОльга Лазарева 5 минут на чтение996 просмотровСодержание Российская налоговая система включает в себя определенный набор налоговых обязательств, подразделяющихся на прямые и косвенные. Данная классификация определяется порядком взимания налога:

  1. Для прямых – налоговое бремя ложится на самого плательщика;
  2. Для косвенных – налоговая нагрузка приходится на конечных потребителей, которые уплачивают налог государству через посредника.

Прямые налоги взимаются с имущества плательщика и его доходов.

В качестве имущества выступают те объекты, которыми владеет плательщик – участки земли, недвижимые и движимые объекты, бумаги ценного характера, в качестве доходов – выплаты физлицам сотрудникам (например, в виде зарплаты), прибыль юрлиц, %-ты от различных операций.То есть прямыми налогами облагается то, что имеется у плательщика. Считаются они в зависимости от стоимостного показателя имущества или величины дохода и подлежат перечислению в государственную казну плательщиком. Данный тип налоговой нагрузки представляет собой стабильное пополнение госбюджета, что составляет его основное достоинство.Главным недостатком является их открытость для плательщика, что влечет за собой желание последних скрыть реальное положение дел путем занижения налоговой базы и скрытия доходов.Косвенные налоги – это добавки к реализуемым ценностям, услугам различного характера и произведенным работам.

При продажных операциях продавец выставляет покупателю стоимость, увеличенную на сумму дополнительного налога (акцизы, пошлины, НДС). Покупатель оплачивает всю предъявленную стоимость продавцу, в свою очередь, продавец осуществляет перечисления налога государству. Получается, что налоговая нагрузка приходится на конечного потребителя, но в бюджет налог перечисляется через продавца (поставщика), то есть косвенно через посредника.Главным достоинством косвенных налогов можно назвать их закрытость для лиц, на которых возложено данное налоговое бремя.

Потребители покупают товары, оплачивают услуги, уплачивая при этом косвенные налоги, зачастую даже не подозревая и не задумываясь об этом.

Такая скрытость имеет важное значение в плане социального и политического положения в стране.Недостаток косвенных налогов в несправедливости распределения налоговой нагрузки среди слоев населения с различным уровнем дохода.

Так, граждане с низкими доходами ощущают сильнее повышение цен на величину косвенных налогов, в то время как для богатых граждан это не так значительно. Справедливым было бы применять пониженные ставки в отношении товаров широкого потребления и не облагать налогом вовсе товары, ориентированные на бедные слои населения. Одновременно с этим товары, предназначенные для обеспеченных граждан, нужно облагать более высокими ставками.

Частично это и выполняется путем применения различных налоговых ставок (от 0 до 18%).Еще одним недостатком можно назвать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране.

Рост цен влечет за собой и повышение налоговой нагрузки.ПоказательПрямыеКосвенныеНоситель налоговой нагрузкиПлательщик налогаКонечный потребительВзаимосвязь с государствомПрямаяЧерез посредника (продавца или производителя)Объект, облагаемый налогомСобственное имущество, доходы различного характераРеализуемые ценности, услуги, работыФакторы, оказывающие влияние на величину налогаРазмеры доходов, полученной прибыли, вид деятельности, семейное положение и др.Цены товара, продукции, услуг, их разновидности, тарифыЗависимость от финансовой и хозяйственной деятельностиЗависят напрямуюНе зависятСложность расчетаСложныеПростыеУровень собираемостиВысокийНизкийУчастие в ценообразованииВключаются в цену на стадии производстваВключаются в цену на стадии реализацииСтепень открытостиОткрыты (плательщик осознает, что он платит и в каком размере)Закрыты (потребитель часто не осознает факт уплаты)Вид налогаНаименованиеПрямые налоги для юрлицНа:

  1. Прибыль;
  2. Имущество;
  3. Игорный бизнес;
  4. Транспорт;
  5. Доходы работников
  6. Полезные ископаемые (их добычу);
  7. Землю;
  8. Водные ресурсы;

Прямые налоги для физлицНа:

  1. Землю;
  2. Водные ресурсы
  3. Автомобильный транспорт;
  4. Имущество;
  5. Полученные доходы;

Косвенные налоги

  1. Акцизы
  2. Пошлины различного характера;
  3. На добавленную стоимость;
  4. Социальные начисления

Имущественные

  1. на имущество юрлиц – вычисляется от среднегодового стоимостного показателя движимых и недвижимых объектов, имеющихся в собственности организации (в ряде случае для недвижимых объектов применяется кадастровая стоимость), подлежит перечислению в бюджеты российских регионов;
  2. на имущество физлиц – определяется на основе стоимости имеющихся у граждан недвижимых объектов, относится к местным налогам;
  3. на транспортные средства – еще один региональный налог, удерживаемый с владельцев ТС – конкретных граждан и организаций;
  4. на земельные объекты – взимается с юрлиц и физлиц при наличии в собственности земельных наделов в соответствии с определенной для них кадастровой стоимостью, подлежит перечислению в бюджеты местного типа;
  5. на водные объекты – налоговое бремя носит пользователь акватории и водозабора, налог платится в бюджет федерального значения;
  6. на добываемые полезные ископаемые – вычисляется на основе их стоимостного или натурального показателя, относится к федеральным налогам;
  7. на игорный бизнес – применяется к казино, букмекерским конторам, тотализаторам, лицам, имеющим игровые автоматы, относится к налогам регионального типа.

На доходы:

  1. На доходы физлиц – удерживается с доходов различного характера, получаемых конкретными гражданами (российскими и иностранными), подлежит поступлению в бюджеты регионального и местного типа. Налог считается в процентной части от полученных доходов (от 15 до 35%), на величину ставки влияет характер полученного дохода, а также гражданство физлица.
  2. На прибыль организаций – берется с юрлиц (иностранных, действующих в РФ, и российских), ведущих деятельность с применением классической налоговой системы, вычисляется в зависимости от полученного соотношения доходов и расходов за определенный временной период в размере 20% от результата финансовой деятельности;

НДС – налог, добавляемый к стоимостному показателю в отношении продаваемых товарных ценностей, продукции, работ, услуг различного назначения, относится к федеральным. Данный налог уплачивается потребителями продавцу (производителю), приобретающими продукцию, услуги, товары, в составе стоимости этих ценностей, после чего величина налога продавцом переносится в федеральный бюджет государства.

Это основной источник финансирования бюджета, составляющий почти четвертую часть всех налоговых поступлений. Вместе с тем это один из самых сложных налогов, имеющий множество запутанных и проблемных нюансов, споры именно по этому виду налога составляет подавляющее большинство в общей доле судебных разбирательств.Акцизы – представляют собой специальные налоги, которые добавляются к цене отдельных категорий ценностей, например, спирт, автомобильный транспорт, табак, топливо.Таможенные пошлины – взимаются при помещении товаров на таможенную российскую территорию.Государственные пошлины – взимаемые государством платежи при выполнении операций, определенных в законодательном порядке.Данный показатель носит важную значимость для характеристики налоговой системы страны.Для эффективной налоговой модели в РФ требуется установить оптимальное соотношение рассматриваемых видов налогов.

Для устойчивого положения государству следует стремиться к такому долевому участию каждого типа налоговых обязательств, при котором будет достигнуто благоприятное положение и для налогоплательщиков, и для страны. При этом нужно учитывать реальные экономические приоритеты и потребности, а также уровень развития государства.Сегодня в России наблюдается тенденция к формированию налоговой модели смешанного типа соотношения, при которой наблюдается множество разнообразных налоговых обязательств в примерно равном долевом участии. Такое равномерное распределение налоговой нагрузки позволяет исключить возможность влияние какой-то определенной разновидности налога на формирование госбюджета.Сейчас прямые налоги, перечисляемые организациями, преобладают над налогами, уплачиваемыми физлицами.

При этом доля косвенных налогов выше примерно в 2 раза, что обычно характерно для развивающихся стран.

Развитые страны делают упор на прямое налогообложение.Определяя подходящую модель соотношения косвенного и прямого налогообложения нельзя слепо использовать наработки зарубежных стран, необходимо учитывать экономическую и политическую ситуацию в стране, менталитет граждан, особенности российского законодательство в области налогообложения. Поделитесь статьей

(голосов: 11, средняя оценка: 4,82 из 5)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Виктория Очень интересная и полезная статья!

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковПолезно знать Льготы по налогу на прибыль организаций: федеральные и региональные льготы для предприятий разной формы.

Льготы по налогу на прибыль организаций: медицинских и образовательных, учреждений культуры, социальных организаций.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+