Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ккогда можно сменить тип налогообложения ип

Ккогда можно сменить тип налогообложения ип

Ккогда можно сменить тип налогообложения ип

С 2021 года отменяют ЕНВД. На какие режимы переходить: советует ФНС в своей методичке

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру С 2021 года перестанет применяться ЕНВД и это создаст большие проблемы малому бизнесу. Но несмотря ни на что, Минфин и ФНС настаивают на своем — продления действия вмененки не будет. Налоговики решили заранее оповестить налогоплательщиков ЕНВД об отмене и дать советы по выбору новой системы для работы.

И выпустили методичку. Она приложена к письму ФНС от 11 марта 2020 г. . В письме ФНС есть план информационной кампании. Предупреждения будут слать через ТКС и Личные кабинеты.

Запланированы публикации в СМИ, выступления на радио и телевидении. И даже собираются привлечь к оповещению фирмы, оказывающим бухгалтерские услуги.

Судя по плану, денег потрачено будет немало. Поскольку в списке есть размещение информации на билбордах и других средствах наружной рекламы. О проделанной работе региональным управлениям надо будет отчитаться в ФНС, форма отчета приложена к письму. Вмененку планировали отменить еще с 2018 года, но все-таки продлили её действие до конца 2020.

Вмененку планировали отменить еще с 2018 года, но все-таки продлили её действие до конца 2020. После введения онлайн-ККТ власти окончательно решили избавиться от вмененного налога, поскольку уверены, что и так могут контролировать выручку малого бизнеса.

Обратите внимание, что часть налогоплательщиков ЕНВД уже потеряла право применять эту систему из-за введения обязательной маркировки. Но продавцы лекарств и обуви не смогут применять ЕНВД с 1 июля вместо 1 апреля, потому что введение обязательной маркировки этих товаров отодвинули.

И в сложившейся сейчас экономической ситуации могут отодвинуть еще раз, так что стоит мониторить изменения в этой части. Если вы не напишете уведомления/заявления о переходе на какой-то из спецрежимов, вы автоматически окажетесь на ОСНО. На выбор предлагается четыре спецрежима.

Но два из них не подходят организациям. А ЕСХН налог специфический, только для сельхозпроизводителей. Т.е. надо соблюдать жесткие условия по доле в выручке.

Так что на самом деле у организаций выбор маленький — из двух видов УСН.

Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки.

Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась. Прежде чем выбирать один из двух видов УСН, стоит поискать информацию о региональной ставке налога.

Так, например, в Санкт-Петербурге ставка по объекту «доходы минус расходы» не 15%, а 7%. А в Ленинградской области вообще 5%.

И это для всех видов деятельности.

Но стоит помнить, что при этом объекте УСН существует минимальный налог.

И если у организации и ИП получится убыток, придется заплатить 1% от выручки. Организациям стоит иметь ввиду, что от ведения бухгалтерского учета и от сдачи бухотчетности упрощенка не освобождает. Выше уже указывалось, что ЕСХН это налог для сельхозпроизводителей.

Условия по соблюдению выручки весьма жесткие. Например, потерять право на применение этого налога можно только из-за продажи дорогого основного средства. Кроме того, с 2020 года ЕСХН не освобождает автоматом от уплаты НДС.

Чтобы не платить НДС надо писать заявление об освобождении в соответствии со ст.145 НК.

А право освободиться есть только у тех организаций и ИП, у кого выручка в 2021 году будет менее 70 млн рублей (в 2022 и далее 60 млн). Сравните с условиями упрощенки и увидите, что выгоднее.

На самом деле ЕСХН вообще не для тех, кто переходит с ЕНВД. Потому что под вмененку не попадает продажа собственно произведенной продукции. А сельское хозяйство подразумевает выращивание и продажу продукции, а не перепродажу купленных товаров. Применяется только индивидуальными предпринимателями. Основные условия указаны на странице методички.

Основные условия указаны на странице методички.

Но надо заметить, что это единственная страница, содержащая некорректную информацию. Тут указано, что патент заменяет

«НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход»

.

На самом деле НДФЛ не уплачивается с доходов, от видов деятельности, по которым применяется ПСН.

А неверная информация попала с другой страницы методички, которая про НПД.

Кроме того, не соответствует действительности указание на то, что налог уплачивается два раза в год.

Да, если брать патент на срок более полугода, то платить надо два раза. Но патент можно брать каждый месяц и тогда будет 12 оплат налога в год. А брать патенты помесячно иногда имеет смысл.

Потому что если есть риск потерять право применять ПСН (например, превысить лимит выручки в 60 млн рублей в год), то не стоит покупать патент на год.Так как если право на ПСН теряется, то теряется оно начиная с начала применения патента.Например, вы купили патент на год (с 1 января до 31 декабря). В сентябе вы превысили лимит по выручке.

Вы обязаны пересчитать налог по другой системе налогообложения с 1 января! А это НДФЛ и НДС, если у вас нет в запасе УСН. Если же вы купите один патент на 1 полугодие, а потом приобретете его на июль, август и сентябрь помесячно, то пересчитывать налог вам придется только за сентябрь, а не с 1 января.

Кроме того, при оценке выгодности ПСН следует учитывать , которые уже прошли первое чтение в Госдуме. Перейти на ПСН не удастся предпринимателям, реализующим некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке: обувные и меховые товары, лекарства.

Краткая исчерпывающая информация приведена на странице методички.

Но к 2021 году список регионов могут расширить, это надо иметь ввиду.

Кроме того, на странице не совсем корректно приведена информация насчет реализации личного имущества. Перепродажа любых товаров и имущественных прав не попадает под НПД. Для каких бы целей эта перепродажа не производилась.

Применять этот налог можно только при продаже товаров собственного изготовления.

Но если ваш произведенный товар подлежит обязательной маркировке (например, вы шьете шубы из натурального меха), то НПД применять нельзя. ЕНВД — такая система налогообложения, которая совместима со всеми другими (кроме НПД).

А вот с остальными спецрежимами сложнее.

Это показано на вот этой странице методички: Помните, налог на профессиональный доход не совместим ни с одной другой системой налогообложения! Даже с ОСНО. Т.е. нельзя по сдаче в аренду квартиры применять НПД, а по розничной торговле ОСНО/ПСН/УСН. Если не предпринимать никаких действий, то с 1 января 2021 года вы окажетесь на обычной системе налогообложения (ОСНО).

А это значит надо будет платить налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП), а также НДС.

И это не только повышение налоговой нагрузки, но увеличение количества отчетности.

Поэтому внимательно изучите вот эту страницу, чтобы не опоздать с переходом на новый спецрежим. Бланки заявлений и уведомлений можно найти на «Клерке» в разделе .

Заявление на патент подается за 10 рабочих дней до начала его применения. Почему-то эта важная информация на странице методички не отражена. «» :

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как поменять систему налогообложения и когда это можно сделать

19 сентября 2020Бывает, что владелец компании при регистрации выбрал не самую выгодную систему налогообложения, либо фирма со временем перестала соответствовать требованиям налогового кодекса.

Расскажем, как поменять систему налогообложения, чтобы платить меньше налогов и избежать штрафов.

  1. Упрощенная система налогообложения () Доходы или Доходы минус расходы. Размер налога варьируется в зависимости от деятельности и региона: 1-6% При УСН Доходы и 5-15% при УСН Доходы минус расходы.
  2. Единый сельскохозяйственный налог (). Налогом облагается прибыль, доступна только для сферы сельского хозяйства.
  3. Патентная система налогообложения (). Стоимость и сроки действия патента варьируются от рода деятельности и региона. Подходит только для ИП.
  4. Единый налог на вмененный доход (). Доступен для отдельных видов предпринимательской деятельности, налог не зависит от прибыли.
  5. Общая система налогообложения (). Предусматривает налог на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС.

Чтобы поменять систему налогообложения, нужно следовать общим для всех систем правилам.Менять систему в установленное для этого время. Нельзя просто сменить СНО в любой удобный момент.

На УСН или ОСНО можно перейти только в начале календарного года, подав заявление не позднее 31 декабря текущего года. То же касается и добровольного перехода с УСН на ОСНО.

В любое время можно поменять систему налогообложения на «вмененку» и патент.Проверить соответствие требованиям новой системы налогообложения. Нужно убедиться, что предприятие подходит под критерии выбранной СНО.

Список требований можно посмотреть на сайте налоговой.

Если планируете поменять систему налогообложения на УСН, то подготовьте копии документов, подтверждающих на это право:

  1. Информация о долевом участии других предприятий.
  2. Декларация о прибыли;
  3. Справка об остаточной стоимости;
  4. Данные о численности сотрудников;

Правильно заполнить документы.

Подать запрос для перехода на другую систему налогообложения может сам руководитель или доверенное лицо.

ИП может оформить заявку в личном кабинете на сайте ФНС.При подаче заявления (для ЕНВД и ПСН) или уведомления (УСН) следует тщательно проверить документ на ошибки и опечатки, иначе он теряет силу. Если заявление пишется от руки, то можно использовать ручку с чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

Если заявление пишется от руки, то можно использовать ручку с чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Зачеркивать и исправлять ничего нельзя, лист бумаги заполняется только с одной стороны.Получить подтверждение, что систему налогообложения изменили.

О переходе на УСН ответа от налоговой не предусмотрено, однако можно сохранить копию поданного уведомления, на котором есть отметка налоговой. Если запрос был отправлен по почте, то подойдет опись вложений. При желании можно отправить в налоговую запрос на подтверждение в свободной форме.

Переход на ПСН подтверждает патент, на ЕНВД — уведомление.Если у вас есть личный кабинет на сайте nalog.ru, в нем будет видно, изменилась ли система налогообложения.Правда, иногда данные в личном кабинете обновляют не сразу — в таком случае можно написать запрос прямо из кабинета.Заходите в Школу Большой Птицы—у нас много интересного!Здесь мы размещаем массу полезного для начинающих и опытных предпринимателей: обучающие курсы, статьи, кейсы, актуальные новости, руководства.

Изменение системы налогообложения

Часто предприниматели меняют налоговый режим добровольно: можно перейти на более выгодный спецрежим и снизить налоговую нагрузку, если в деятельности что-то изменилось. Например, переход с ОСНО на УСН “Доходы минус расходы” сокращает налоги в 1,5-2 раза и уменьшает объем отчетности. Другой случай смены СНО — вынужденный.

Скажем, если бизнес перестал “умещаться” в рамки, установленные для его спецрежима, придется перейти на основную систему. Необходимость менять СНО возникает, если компания нарушает критерии, установленные для текущего спецрежима. Возможны варианты.

  1. Вы внезапно нарушаете критерии и вынуждены перейти на основную систему с начала того периода, в котором произошли нарушения (для разных систем эти периоды отличаются). Например, вы на УСН не уследили за размером дохода, и он превысил 150 млн. за год: вам придется перейти на ОСНО с начала квартала, в котором были допущены нарушения.
  2. Вы прогнозируете, что в будущем нарушите критерии применения спецрежима: например, вы на патенте и собираетесь нанять более 15 сотрудников. В таком случае можно подобрать “мягкий” вариант перехода и выбрать новый выгодный спецрежим с нового налогового периода.

Также придется поменять СНО, если федеральные или региональные законы вводят новые ограничения по спецрежимам.

Например, местные власти отменяют применение ЕНВД по вашему виду деятельности. Еще один актуальный пример: вы на ЕНВД и продаете кеды, а чиновники вводят ограничение на применение ЕНВД при торговле маркированными товарами, к которым относится обувь, — значит вам придется переходить на другой налоговый режим. Поскольку обычно нововведения вступают в силу с нового календарного года, у предпринимателя есть время для маневров и выбора новой СНО.

Если вы добровольно и запланированно меняете систему налогообложения, все зависит от того, с какой СНО вы уходите и какую выбираете взамен. Сперва рассмотрим, как отказаться от текущего спецрежима, если это необходимо, затем — как перейти на новую СНО.

Отказ от УСН. Добровольно отказаться от этого налогового режима удастся только с начала нового календарного года: подайте в ФНС уведомление 26.2-3 не позднее 15 января нового года. Ждать реакции от налоговой не нужно.

Если планируете только сменить объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), это тоже можно сделать с начала календарного года: подайте в свою ФНС уведомление 26.2-6 до 31 декабря текущего года, чтобы со следующего начать работать по-новому. В этом случае тоже не ждите реакции от налоговой.

Внимание! Отказывайтесь от УСН, только если вы хотите перейти на ОСНО.

Если же вас интересуют ЕНВД или патент, их можно совмещать с УСН, не отказываясь от этого режима.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Отказ от ЕНВД возможен в любое время.

Отправьте в налоговую заявление о по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП).

Заявление подайте в течение 5 дней с того момента, как вы начали применять новый налоговый режим. Удобно делать это в начале нового налогового периода. Дата снятия с учета — это дата, которую вы укажете в заявлении.

Налоговая обязана в 5-дневный срок уведомить вас о своем решении. Отказ от патента невозможен, придется ждать окончания его срока действия.

С патента нельзя уйти добровольно, но можно «слететь». Отказ от ОСНО невозможен: эта система считается базовой, а для перехода на другие СНО вы просто подаете соответствующие заявления.

Теперь расскажем, как начать применять новую СНО. Обратите внимание: некоторые налоговые режимы (ОСНО, УСН) распространяются на всю вашу деятельность целиком, а некоторые (ЕНВД, ПСН) применяются только к некоторым видам деятельности.

Больше того, они могут работать «поверх» базовой системы налогообложения — тогда это называется совмещением налоговых режимов. Например, вы ведете розничную торговлю на УСН и дополнительно оказываете образовательные услуги на патенте. Переход на УСН с общей системы возможен только с начала нового календарного года.

Упрощенка будет распространяться на все ваши виды деятельности, но для некоторых видов вы сможете дополнительно применять патент или вмененку.

Подайте в налоговую по месту регистрации форму 26.2-1 до 31 декабря текущего года.

И не ждите от налоговой ответа — вы просто уведомили ее о применении УСН. Если же вы когда-то перешли на УСН, а затем на патент или ЕНВД, то вашей «базовой системой» считается упрощенка. Тогда вернуться с дополнительных спецрежимов на УСН можно в любое время.

Переход на ЕНВД возможен в любое время.

Этот режим распространяется на определенные виды деятельности, которые нужно указать в заявлении.

Если вы собираетесь применять вмененку с начала календарного года, подайте заявление о постановке на ЕНВД до 15 января (ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП). Если переходите на вмененку в середине года, подайте заявление в течение 5 дней после начала применения этого режима. Налоговая ответит в течение 5 дней.

Переход на ПСН возможен в любое время: патент выдается на период от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года.

Патент, как и ЕНВД, затрагивает только конкретные виды деятельности.

Предприниматель подает в ФНС форму 26.5-1 за 10 или более дней до начала применения новой СНО. В течение 5 дней налоговая выдаст патент или откажет предпринимателю. Переход на ОСНО происходит, если вы «слетели» со спецрежима или добровольно отказались от него. Никакого заявления о переходе на ОСНО подавать в налоговую не нужно, этот режим считается базовым, он охватывает всю деятельность компании или ИП (кроме тех видов деятельности, для которых применяют патент или вмененку).
Никакого заявления о переходе на ОСНО подавать в налоговую не нужно, этот режим считается базовым, он охватывает всю деятельность компании или ИП (кроме тех видов деятельности, для которых применяют патент или вмененку).

Перейти на ОСНО с разных спецрежимов можно в разное время:

  1. с ПСН — добровольно только по истечении срока патента, вынужденно — с начала срока применения патента.
  2. с УСН — добровольно с начала нового календарного года, вынужденно — с начала квартала, в котором произошло нарушение требований для УСН;
  3. с ЕНВД — добровольно в любое время, вынужденно — с начала месяца, в котором произошло нарушение требований для ЕНВД;

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе Необходимость менять СНО появляется, если вы нарушаете критерии применения своего спецрежима или прекращаете конкретный вид деятельности, к которому применяется спецрежим. А еще чиновники могут ввести новые ограничения для спецрежима или отменить его.

Если вы слетаете с УСН, придется уведомить налоговую о потере права на упрощенку по форме 26.2-2. Сделайте это в течение 15 дней после квартала, в котором вы нарушили критерии. Но право на УСН вы теряете с начала квартала, в котором допустили нарушение, и применять ОСНО должны тоже с начала квартала.

Последним кварталом на упрощенке будет тот, который предшествовал кварталу с нарушением. За деятельность на УСН придется заплатить налог и отчитаться в течение 25 дней после “нарушительного” квартала. Если вы слетаете с ЕНВД, подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП) в течение 5 дней после того месяца, когда были нарушены критерии по ЕНВД или в течение 5 дней после прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД.

Если до этого вы совмещали УСН и ЕНВД, то ваша бывшая вмененная деятельность автоматически переходит на УСН — если, конечно, не нарушает его критериев.

Если до этого вы не переводили деятельность на упрощенку, то у вас есть 30 дней с момента отмены ЕНВД, чтобы подать заявление о переходе на УСН. Это тот редкий случай, когда на упрощенку можно перейти в начале года. Если не подать заявление на упрощенку в течение месяца, вы автоматически окажетесь на ОСНО.

Если вы слетаете с патента, подайте в течение 10 календарных дней с момента нарушения заявление об утрате права на патент. При “слете” с патента считается, что предприниматель находился на своем базовом налоговом режиме с начала действия патента.

Если вы переходили на УСН и совмещали упрощенку и патент, то вы будете считаться плательщиком УСН. Если же перехода на упрощенку не было, вы будете считаться плательщиком ОСНО.

Мы указали общие правила перехода с одной системы налогообложения на другую.

Возможно, вам потребуются уточнения экспертов: многие вопросы смены СНО имеют разночтения, на этот счет есть письма и разъяснения контролирующих органов и судебная практика, все это поможет сориентироваться в конкретной ситуации.

Организация может применять ОСНО, ЕНВД и УСН, совмещать ЕНВД+ОСНО и ЕНВД+УСН, а значит может столкнуться с такими ситуациями по смене режимов: Переход с ЕНВД на УСН: в этом случае следуйте нашим рекомендациям выше и изучите вопрос о выгодности применения этих спецрежимов , а также . Переход с ЕНВД на ОСНО: следуйте нашим рекомендациям выше, читайте статьи о и . А еще помните: если вы подавали заявление о применении УСН, а затем стали работать на ЕНВД, то для перехода на ОСНО вам придется также отказаться от УСН (выше мы писали, как это сделать).

Переход с УСН на ЕНВД: в этом случае вы переводите на ЕНВД конкретные виды деятельности, а УСН остается вашим “базовым” налоговым режимом. Читайте нашу статью о . Переход с УСН на ОСНО: нужен, если организация хочет заключать сделки с крупными контрагентами и работать с НДС или если она слетает с упрощенки.

Откажитесь от УСН в конце календарного года добровольно или уведомите ФНС о потере права на УСН согласно нашим рекомендациям выше.

Переход с ОСНО на ЕНВД: вы переводите на ЕНВД часть или все виды деятельности, а ОСНО остается вашим «базовым» налоговым режимом. Читайте наши статьи о и при совмещении. Переход с ОСНО на УСН: вы меняете «базовый» налоговый режим для всех ваших видов деятельности, это можно сделать только в начале календарного года.

Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статью о . Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе . Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе ИП может работать на ОСНО, УСН, ЕНВД и патенте, совмещать ЕНВД+УСН, ЕНВД+ОСНО, УСН+патент, УСН+патент+ЕНВД, ОСНО+патент, ОСНО+патент+ЕНВД.

Для предпринимателей возможны те же варианты смены режима, что и для организаций (смотрите выше), и еще несколько ситуаций. Переход с патента на ОСНО: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель не переводил свою деятельность на УСН. Следуйте нашим рекомендациям и читайте статью о .

Переход с патента на УСН: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель перевел свою деятельность на УСН, а потом купил патент. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о , а также о .

Переход с патента на ЕНВД: возможен после завершения срока патента или после утраты права на патент, когда ИП начинает применять ЕНВД. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о , а также . Переход на патент с любой СНО: возможен, если вид деятельности соответствует требованиям ПСН.

При этом возможно совмещение патента и других налоговых режимов.

Если вы работаете с онлайн-кассой, при смене СНО вам не придется перерегистрировать ее в ФНС и менять фискальный накопитель.

Только при переходе на ОСНО есть нюансы: если у вас фискальный накопитель на 36 месяцев, его придется поменять на более “короткий” накопитель на 15 месяцев, этого требует 54-ФЗ.

В остальных случаях придется только сменить налоговый режим в настройках кассы к началу работы на новом режиме.

Чтобы сделать это быстро и без ошибок, обратитесь в свой сервисный центр. Работайте на разных налоговых режимах и совмещайте СНО в веб-сервисе . Простой учет, зарплата, отчетность и круглосуточная поддержка специалистов.

Мы дарим полгода работы в сервисе всем компаниям и ИП, которые переходят с ЕНВД на УСН или ОСНО в 2020 году

Как перейти с одной налоговой системы на другую

  1. Оглавление

Систему налогообложения выбирают на этапе регистрации бизнеса. Обычно это упрощёнка или спецрежимы — патент и ЕНВД, реже — ОСНО и ЕСХН.

Но этот выбор не навсегда, и, если режим перестал вас устраивать, его можно поменять. ООО работать на патенте нельзя, а индивидуальные предприниматели могут перейти на эту систему налогообложения, если:

  1. бизнес ИП включён видов предпринимательской деятельности для ПСН — на сайте ФНС проверьте, верно ли определился ваш регион, для этого поднимитесь в самый верх страницы.
  2. численность работников не превышает 15 человек;
  3. законодательство соответствующего субъекта РФ разрешает применять патент;

Перейти на патент нельзя тому, чья деятельность из перечня осуществляется по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом.

Когда и как перейти на патент Заполните и подайте её в налоговую за 10 дней до начала применения патента. Сделать это можно лично, через представителя, по почте ценным письмом или в электронном виде, например через оператора ЭДО.

Дальше работает налоговая. В течение пяти дней она выдаст вам патент или уведомит об отказе в его выдаче.

Она же поставит вас на учёт — датой постановки будет день начала действия патента. Подробнее об отказе от текущей системы налогообложения читайте . Перейти на ЕНВД могут только некоторые .

Также существуют территориальные ограничения. Узнать, нет ли запретов в вашем регионе, можете в своём отделении налоговой или .

Когда и как перейти на ЕНВД В течение пяти рабочих дней с начала деятельности подайте заявление о постановке на учёт в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности или по по месту нахождения организации(в случае с ИП — по месту жительства). Заявление для ООО — , заявление для ИП — Мобильные организации вроде доставки пиццы и роллов подают заявление по месту нахождения организации.

Те, кто не перемещается и торгует на месте — по месту осуществления деятельности.

Правила прописаны в п. 2 ст. НК РФ.

Когда будете заполнять заявление, не запутайтесь при выборе кода вида предпринимательской деятельности. Это не ОКВЭД, а код из к Порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД. Работать на УСН могут ИП и организации с доходом и остаточной стоимостью менее 150 млн рублей и небольшим штатом сотрудников — до ста человек.

Для организации есть особые условия:

  1. доля других компаний не должна превышать 25%,
  2. по итогам девяти месяцев года, в котором вы подаёте уведомление о переходе на УСН, доходы организации не превышают 112,5 млн рублей(ст. НК РФ).
  3. у вас не должно быть филиалов,

Когда и как перейти на УСН Перейти на УСН можно с нового календарного года. Для этого подайте уведомление в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предшествующего года.

В уведомлении укажите:

  1. выбранный объект налогообложения;
  2. (для ООО) остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предшествующего переходу года.

Если вы хотите перейти с одной УСН на другую, например с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы», используйте . Ждать конца года не нужно, если вы перестали быть налогоплательщиками ЕНВД. Действуйте так:

  1. не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД отправьте в ФНС уведомление о переходе на УСН(форма № ).
  2. в течение первых пяти рабочих дней того же месяца подайте в ФНС заявление о снятии организации с учёта в качестве плательщика единого налога(форма № ).
  3. перейдите на УСН с начала того месяца, в котором прекращена обязанность по уплате единого налога;

Этот режим создан для производителей сельхозпродукции: молочных заводов, фермерских угодий, рыболовецких артелей.

Также его применяют организации, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям: косят траву, убирают урожай, пасут скот.

Доход этих компаний должен минимум на 70% состоять из прибыли от реализации сельхозпродуктов или услуг. Когда и как перейти на ЕСХН Выбрать ЕСХН можно с начала календарного года.

Для этого составьте и отправьте в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 31 декабря предыдущего года.

Если вы решили, что вам выгоднее работать на этом режиме, дождитесь окончания года и подайте уведомление об отказе от текущей налоговой системы. В случае с ПСН никаких уведомлений писать не надо, вы автоматически перейдёте на ОСНО после окончания действия патента.

Подробнее об уведомлениях и заявлениях на отказ рассказываем ниже. На ОСНО могут работать все без ограничений Патент Отказаться от ПСН можете до его получения — у вас есть целых 5 рабочих дней после запроса на его выдачу. Для этого напишите в налоговую заявление об отказе в свободной форме.

Патент имеет срок действия. Когда он заканчивается, вы автоматически перестаёте быть его плательщиком и никаких бумаг оформлять не нужно. Чтобы уйти от патента в другое время, должны быть соблюдены следующие условия:

  1. Вы прекратили заниматься деятельностью, в отношении которой применяется ПСН. Для отказа в течение 10 дней напишите в налоговую заявление по форме № .
  2. Вы наняли больше 15-ти человек или сильно увеличили годовой доход, превысив ограничения работы по патенту. Для отказа напишите заявление по форме № не позднее 10 дней с момента превышения ограничений.

ЕНВД Уйти с ЕНВД, потому что вам выгоднее другой режим, можно с начала календарного года. Отказаться от него в другое время можно в двух случаях:

  1. вы не ведёте деятельность, попадающую под ЕНВД;
  2. вы больше не подходите под критерии плательщика единого налога.

В любом случае налоговая должна знать о вашем решении.

В течение 5 дней с начала года или прекращения деятельности на ЕНВД отправьте заявление в ИФНС. Компании отказываются от ЕНВД по форме , а ИП — по .

Упрощённая система Отказаться от упрощёнки из-за смены режима можно только с начала года. Чтобы сообщить об этом инспекции, отправьте в ИФНС уведомление по форме № не позднее 15 января. Уйти от УСН в течение года можно только если вы перестали вести«упрощённую» деятельность, например сменили профиль бизнеса.

Об этом нужно уведомить налоговую в течение 15 дней с момента окончания этой деятельности.

Рекомендуемая форма уведомления — № . ЕСХН С сельскохозяйственным налогом ситуация такая же, как с УСН. Меняйте режим в начале года. В другое время — если вообще прекратили вести подходящий под ЕСХН бизнес.

Только об этом налоговую не позднее чем через 15 дней после прекращения деятельности.

  • Перейти на упрощёнку и ЕСХН можно только с начала года, но у УСН есть исключение — вынужденный переход с ЕНВД.
  • Выбранный налоговый режим не навсегда. Главное — соответствовать требованиям законодательства и подать бумаги вовремя.
  • Если бизнес перестал соответствовать требованиям выбранной системы налогообложения, от неё нужно отказаться и сообщить об этом в налоговую. Иначе получите штраф, например по ст. НК РФ.
  • Перейти на патент и ЕНВД можно в течение года.
  • Для смены режима чаще всего требуются заявление о переходе на новую систему налогообложения и уведомление об отказе от старой. Исключение — ОСНО и патент, там при отказе ничего писать не нужно.

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Здоровый мозг.

Рекомендуем прочесть:  Ндс 20 на какие товары

Программа улучшения памяти и мышления».#статьи September 21, 20 #тесты June 29, 20 #карточки March 28, 20 Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.У нас и налоговой нет каникул.

Откроем счёт онлайн. Контактный телефон Отправить заявку Оставляя заявку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и с условиями бронирования счётаВ соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г.

№ 152-ФЗ «О персональных данных» я даю своё согласие Публичному акционерному обществу Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2209, выдана Банком России 24.11.2014 г., место нахождения: 115114, г.

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4) и КИВИ Банк (акционерное общество) (Генеральная лицензия Банка России № 2241, выдана Банком России от 22.01.2015 г., место нахождения: 117648, г.

Москва, мкр. Чертаново Северное, д.

1А, корп. 1) (далее — Банки) на обработку, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, извлечение, использование, распространение, передачу, обезличивание, блокирование и удаление моих персональных данных, совершаемую c использованием средств автоматизации или без них.В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» даю свое согласие оператору связи, с которым у меня заключен договор об оказании услуг связи в отношении мобильного номера, указанного мной, на предоставление Банкам сведений об абоненте и оказываемых мне услугах связи по договору об оказании услуг связи, заключенному с таким оператором связи.Даю согласие на обработку моих персональных данных, включая фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, данные документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве, адресе, семейном, социальном, имущественном положении, образовании, профессии, доходах, месте работы, контактных данных телефона и другой информации личного характера, которая может быть использована для целей продвижения услуг Банков, совместных услуг Банков и третьих лиц.Данное согласие действует с момента отправки заявки до момента получения Банками письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных.Оставляя свои данные в отправляемой мной заявке и предоставляя дополнительные данные и документы по телефону, факсу или электронной почте, я подтверждаю и признаю, что я прочитал изложенное соглашение, и даю своё безусловное согласие без оговорок и ограничений.Услуга по резервированию номера расчётного счёта оказывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее — клиенты), заполнившим заявку на сайте или позвонившим в банк по номеру телефона 8 800 2000 024. Платежи по зарезервированному счёту банк не проводит. Деньги, перечисленные клиенту по реквизитам зарезервированного счёта, хранятся в банке в течение 5 рабочих дней.

Если счёт не будет открыт, через 5 рабочих дней деньги вернутся их отправителю. Банк не несет ответственности за убытки, возникшие у клиента, если на дату возврата денег отправителю, счёт отправителя закрыт или у него поменялись реквизиты.

Если в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на зарезервированный счёт, он будет открыт, деньги переведутся на открытый счёт в сроки, установленные действующим законодательством РФ.

Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.

Переход на УСН в 2020 году

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России.

По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка.

Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

  1. 6% для ;
  2. от 5% до 15% для .

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  1. до 18% (а с 2020 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.
  2. до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти .Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу.

О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2020 году, указано в статье НК РФ.

Читайте также: Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е.

требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

  1. средняя численность работников — не более 100 человек;
  2. остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).
  3. доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2020 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
  4. налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
  5. годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
  6. у организации нет филиалов;

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.Однако в письме от 19 октября 2018 г.

№ СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с на лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.Кроме того, Минфин предложил установить с 2020 года для плательщиков УСН по доходам и работникам.

Однако тех, кто будут зарабатывать больше 150 млн рублей и нанимать больше 100 человек, обяжут платить : 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.Но, конечно, большинство только что зарегистрированных и легко вписываются в установленные упрощёнке лимиты по доходам и численности работников.

А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)?

К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января 2020 года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков .

Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января.

В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД.

Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.Категория налогоплательщикаСрок подачи уведомленияТолько что зарегистрированные ИП и ООООдновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неёДействующие ИП и ООО, работающие на других режимахНе позднее 31 декабря текущего годадля перехода на УСН с 1 января нового годаПлательщики ЕНВД, прекратившие вменённую деятельностьВ течение 30 дней с даты снятия с налогового учёта в качестве плательщиков ЕНВДПереход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1.

Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас.

Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.Советуем также ознакомиться с подробной по заполнению заявления на упрощённый режим.Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по .

Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Можно ли сменить систему налогообложения если с момента регистрации ИП не прошел 31 день

Здравствуйте.

При регистрации ИП выбрали систему налогообложения УСН 15 %, а потом посчитали что данная ставка для нашего бизнеса невыгодна т.к будем работать с агентским договором и расходов почти не будет, можем ли мы повторно подать заявление на УСН 6% т.к 31 день с момента регистрации ИП не прошел и деятельность еще не ведется ??? 04 Февраля 2016, 17:20, вопрос №1129457 Светлана, г. Москва

    ,

400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) 1131 ответ 887 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте уважаемая Светлана!

31 день установлен если вы зарегистрировали ИП но не сам переход на УСН.

Теперь же сделать это можно только с 1 января очередного календарного года.

Поменять тип УСН в течение календарного года нельзя. Для смены до 31 декабря текущего года подаётся в инспекцию уведомление (заявление) о смене объекта налогообложения (форма № 26.2-6). Подтверждение от инспекции получать не нужно.

Применять новый тип УСН можно будет только с 1 января.

04 Февраля 2016, 17:29 0 0 получен гонорар 13% 805 ответов 221 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день.

В соответствии со ст. 346. НК РФ 2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса.

В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.(в ред.

Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ) 04 Февраля 2016, 17:30 0 0 получен гонорар 25% 2768 ответов 1016 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Светлана! К сожалению, нет. Повторно заявление Вы не сможете подать на УСН 6 %, только в октябре 2017 г.

Статья 346.14. Объекты налогообложения1.

Объектом налогообложения признаются:доходы;доходы, уменьшенные на величину расходов.2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи.

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.

Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения. 04 Февраля 2016, 17:31 0 0 получен гонорар 63% 12244 ответа 5763 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Добрый день! Я думаю, что вы можете попробовать сменить объект обложения по УСН до истечения 30 календарных дней после регистрации ИП.

Ниже приведу Письмо Минфина по подобному вопросу. В нем описана ситуация о смене объекта обложения УСН до 31 декабря, но думаю, что ваша ситуация по смыслу схожа с указанной в Письме. Письмо Минфина от 14.10.2015 № 03-11-11/58878…Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.

Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предполагает изменить объект налогообложения.

При этом обращаем внимание, что пунктом 2 статьи 346.14 Кодекса установлено, что в течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения. В то же время следует отметить, что в соответствии со статьей 346.11 Кодекса переход на УСН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Кодекса.

Порядок и условия начала и прекращения применения УСН установлены положениями статьи 346.13 Кодекса. Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.

При этом положениями главы 26.2 Кодекса не установлено ограничений в части возможности изменения объекта налогообложения по УСН, указанного в соответствующем уведомлении о переходе на данную систему налогообложения, направленном организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган в порядке, установленном статьей 346.13 Кодекса.

Учитывая изложенное, если уведомление о переходе на УСН подано в налоговый орган, но принято решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то допустимо уточнение такого уведомления, но не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление.

Таким образом, организация или индивидуальный предприниматель могут подать в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1

«Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

, утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+