Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Жилищное право - Имущественный вычет при строительстве дома в 2020 году изменения

Имущественный вычет при строительстве дома в 2020 году изменения

Имущественный вычет при строительстве дома в 2020 году изменения

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

» Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб.

на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.Чтобы полагающиеся к возврату средства были предоставлены, плательщику нужно, в свою очередь, передать налоговой инспекции пакет нужных бумаг. Перечень документов выглядит так:

  • Декларационный бланк по форме 3-НДФЛ.
  • Выписки из кредитной организации о передаче средств от продавца покупателю и чековые листы по приходным ордерам для жилья, купленного в ипотеку.
  • Бумаги, способные подтвердить факт покупки недвижимости и того, что заявитель является собственником.
  • Заявление с прошением о возврате имущественной льготы.
  • Справка 2-НДФЛ, подтверждающая, что плательщик регулярно и своевременно вносил налоги в казну государства.
  • Паспорт.
  • Чеки, квитанции или заверенные платежные документы, подтверждающие, что вы потратились на ремонтно-отделочные работы.

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ?

Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Форму 3-НДФЛ можно не заполнять, если получать вычет через работодателяОсобые документы могут понадобиться, при условии, что сделка имеет нюансы. Пакет документов имущественного возврата на квартиру, купленную несовершеннолетнему родному или приёмному ребёнку, требуют ксерокопию свидетельства о рождении (паспорт по достижении ребёнком четырнадцати лет).

Недвижимость, находящаяся в общей собственности супругов, потребует свидетельство о заключении брака.

Документы, подающиеся скопом за несколько лет, формально должны представляться в виде отдельных пакетов бумаг на каждый год. Подать их налоговой можно разово, положив в каждый «комплект» справку 2-НДФЛ и декларацию за каждый годовой период. Документы, являющиеся «общими» для всего промежутка времени достаточно приложить разово, к пакету «первого года».

Но если вы намерены собирать бумаги скрупулёзно, вы можете сделать копии по числу лет и добавить их к каждому пакету.Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

  1. Купившие землю не у взаимозависимых лиц.Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.
  2. Построившие дом и купившие землю на собственные средства.Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).
  3. Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).
  4. Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.

Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

  1. Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
  2. Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
  3. Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.
  4. Купившие землю у близких родственников.
  5. Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.

Вычет за покупку любой недвижимости относится к имущественным и прописан в 220 статье Налогового Кодекса России.

Подать документы на оформление льготы можно на протяжении трех лет со дня покупки. Она доступна налоговым резидентам страны, которые отчисляют с прибыли 13% НДФЛ.Но немного иначе обстоят дела со льготой за покупку земли. Вычета за приобретение одного лишь участка не предусмотрено, но если на нем находится жилой дом, оформление становится возможным.

Если же вы купили только землю – увы. Единственная возможность вернуть часть средств: построить на этой земле дом, который признают жилым.Но подать заявку на вычет будет можно только по завершении строительства. Зато если вы купили землю с дачным домиком, вернуть долю налога получится без проблем.

Правда, и здесь есть нюанс. Ведь земли различаются по целевому назначению. Есть и еще один момент: получить льготу смогут те, кто оформил дом в собственность с 1 января 2010 года. До этого момента в редакции Налогового Кодекса не было понятия вычета за покупку земельного участка.

Важно! Если вы купили участок, а дом возвели и оформили в собственность через 5 лет, срок давности в три года начинают отсчитывать именно с момента оформления здания.

  1. На приобретение строительных и отделочных материалов.
  2. На работы по строительству, ремонту и отделке дома.
  3. На разработку проектно-сметной документации.
  4. На прокладку коммуникаций, подведение к дому газо- и водоснабжения, подключение к электросетям.
  5. На покупку земли под ИЖС или земли с недостроенным на ней домом.

Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.Если собственник подал бумаги на налоговый вычет самостоятельно, с момента принятия пакета пройдёт не более 4 месяцев. Далее весь вычет единовременно появится на личном счёте заявителя.Процедура, проведённая через работодателя, отличается порядком выплаты.

Через месяц после сдачи всех бумаг в финансовый отдел по месту работы нужно посетить ИФНС и получить положительное решение, подтверждающее право на возврат.

Эта бумага предоставляется работодателю, и со следующего месяца зарплата будет выдаваться без учёта подоходного налога. По факту, собственник его уже заплатил куплей участка.Размер вычета по расходам на строительство дома в 2020 году составляет:

  1. 3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если дом был построен на кредитные средства.
  2. 2 000 000 руб. – на затраты по покупке земли, возведению на ней жилого дома, проведение коммуникаций и т.д.
  3. В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если дом был построен до 2014 года.

Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с этой суммы, то есть не более 260 000 руб.

(2 000 000 х 13%).Аналогичное правило применяется к возврату расходов на погашение процентов по ипотеке.Рассчитать сумму вычета при покупке земли и строительстве дома вы также можете с помощью нашего калькулятора.В январе 2020 года Трофимов А.В. купил земельный участок под ИЖС. За 2,5 года он построил на участке жилой дом (коттедж) и оформил право собственности на него в декабре 2020 года.Начать получать вычет Трофимов сможет в 2020 году.

Заявить к возмещению он сможет льготу только за 2020 год.За 2020 год – в котором была куплена земля и за 2020 год – пока шло строительство, получить вычет он не сможет, так как право собственности было оформлено лишь в конце 2020 года.Общая стоимость затрат на покупку з/у и постройку коттеджа составила 7 000 000 руб.Заработная плата Трофимова за 2020 год – 1 920 000 руб.

руб., в том числе НДФЛ – 249 600 руб.Сумма расходов, которую Трофимов вправе заявить к вычету – 2 000 000 руб. из них на руки в целом он получит 260 000 руб.:2 000 000 х 13%Так как уплаченный за 2020 год НДФЛ не позволяет единоразово получить всю сумму вычета, Трофимов сможет возместить расходы в размере 249 600 руб.Остаток вычета в сумме 10 400 руб.перейдет на 2020 год.Сумма возврата от покупки участка составляет 13% от затрат, но не более, чем от 2 миллионов рублей.

Предельная сумма льготы за покупку земли, дома, строительных работ составит 260 000 рублей.

При этом вам не выплатят больше сумму, чем было уплачено за год налога на прибыль.Ранее остаток вычета нельзя было переносить на следующие покупки недвижимости, но если приобретение земли и дома состоялось после 01.01.2014, остаток вычета можно перенести на следующие сделки с недвижимостью.Если сумма покупки по договору ниже, чем сумма взятых в банке средств, вычет рассчитают по реальной стоимости земли.

При этом вам не выплатят больше сумму, чем было уплачено за год налога на прибыль.Ранее остаток вычета нельзя было переносить на следующие покупки недвижимости, но если приобретение земли и дома состоялось после 01.01.2014, остаток вычета можно перенести на следующие сделки с недвижимостью.Если сумма покупки по договору ниже, чем сумма взятых в банке средств, вычет рассчитают по реальной стоимости земли. Такие изменения вступили в силу с января 2014 года.Когда землю оформляли в ипотеку, следует обратиться в ФНС для начисления вычета. При этом вернуть средства можно еще и за уплаченные проценты.

Для процентов установлен отдельный лимит – до 3 миллионов рублей. То есть за переплату по ипотеке тоже можно вернуть 13% от уплаченных процентов, но максимум 390 000 рублей. Проще говоря, общий лимит при идеальном раскладе в случае с ипотекой составит уже 5 млн.

рублей.Однако по кредиту есть ряд условий, чтобы успешно получить вычет:

  1. Заем должен быть целевым именно на покупку недвижимости.
  2. Заявить такой вычет можно раз в жизни и относительно одного объекта.
  3. Можно вернуть 13% с фактически внесенных процентов.

Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года.

Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2020 году можно получить вычет только за 2017, 2020 и 2020 года.Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его заявление невозможно, за единственным исключением.Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.До 2014 года вычет при покупке земли и ИЖС не мог превышать 2 000 000 руб.

Повторное его заявление невозможно, за единственным исключением.Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.До 2014 года вычет при покупке земли и ИЖС не мог превышать 2 000 000 руб. в целом на семью и распределялся согласно заявлению или долям супругов.После 2014 года вычет составляет по 2 000 000 руб. на каждого из супругов и распределяется исходя из расходов, понесенных каждым из них.Для того чтобы получить вычет при строительстве дома, назначение земли должно быть под ИЖС.Если назначение будет иным, например, СНТ, ДНТ, то получить вычет вряд ли получиться.Получить вычет можно только в случае, если строение было признано жилым домом с правом регистрации в нем.

При строительстве дачного домика, исключающего возможность регистрации в нем, в вычете будет отказано.Для получения вычета приобретаемый участок должен быть с правом на возведение жилого дома.

Это может быть территория под ИЖС, так и дачного хозяйства. Единственным важным моментом является то, как оформлен дом. Если он зарегистрирован как жилое строение без права регистрации, то налоговая льгота не положена.

Если как жилой дом — проблем не возникнет. Дом должен быть прочным, соответствовать противопожарным нормам, иметь исправные инженерные системы и годится для проживания круглый год. Если земля приобретаете только для ведения подсобного хозяйства или как садовый участок либо временного нахождения в теплое время года вычет не полагается.Читать также: Налог при продаже автомобиляВычет по расходам на строительство жилья может быть получен двумя способами:

  1. Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
  2. По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.Есть два способа подать заявку на получение льготы:

  • По месту работы в бухгалтерию.
  • Через ФНС по месту регистрации.

Обращение в ФНС также можно осуществить различными способами:

  1. лично;
  2. послать документы почтой;
  3. через портал государственных услуг.

Опытные налогоплательщики отмечают, что при личном визите в ФНС больше шансов на то, что инспектор сразу просмотрит бумаги и подскажет, где исправить недочеты.

А если они есть и вы отправили документы почтой, обратно их вернут вам не так уж и скоро, поэтому будет потеряно время.После проверки документов (а она длится три месяца) в случае положительного ответа деньги зачислят на указанный в заявлении счет в течение месяца.

Подать документы в налоговую службу можно не ранее, чем с начала нового налогового периода – то есть в следующем после покупки дома году. Но есть и преимущество: если вычет не превышает отчислений НДФЛ, на счет вы получите сразу всю сумму.Немного иная ситуация в оформлении через работодателя.

Во-первых, все равно сначала следует пойти в ФНС и взять уведомление о возможности получить имущественный вычет. При этом опять будут проводить проверку, чтобы действительно подтвердить право налогоплательщика на получение льготы.

Когда уведомление будет на руках, с ним и прочими документами следует обратиться в бухгалтерию.Преимущество данного варианта в том, что не нужно ждать конца налогового периода – подать заявление и начать получать средства можно когда угодно. А вот получить сразу большую сумму не получится.

При таком варианте оформления просто продолжают начислять последующие зарплаты без удержания НДФЛ. И так продолжается до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма. Если по какой-то причине сотрудник перестает получать доход на работе, ему понадобится обращаться в ФНС для перерасчета льготы.

  1. Декларация 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  2. Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
  3. Заявление о подтверждении права на вычет (при заявлении через работодателя).
  4. Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
  5. Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.
  6. Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на жилой дом.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.Заявлять о желании получить налоговый вычет можно после окончания всех строительных работ и оформления права собственности.

Если объект оказался готов для жизни семьи в середине текущего года, документы подаются в январе следующего.Приобретая пустой участок земли ИЖС, собственник может потратить на строительство 8-10 лет. Подать документы он может только по окончании всех работ.

Налоговая инспекция учтёт годовые выплаты от работодателя за эти годы и рассчитает окончательный объём полагающихся выплат.( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2020 Правозащита

Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

23 октября 2018Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья.

При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:1.

Построили жилой домПо закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).Пример:Петров И. Г. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) в области, построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН.

Петров может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.Пример:Сидоренко С.Ю. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоренко С.Ю. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили егоПри этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).Пример:Иванов А.А.

Приобрели недостроенный жилой дом и достроили егоПри этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).Пример:Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж.

Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).Пример:Сергеев С.А.

приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него.

Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст.

220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  1. расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
  2. расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.
  3. расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
  4. расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  5. расходы на приобретение земельного участка под строительство;

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  1. реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
  2. перепланировку или переустройство уже построенного дома;
  3. установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
  4. возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример:Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню.

Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него.

Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2017 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2018 году.Пример:Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2016 году Иванов достроил дом, в 2017 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН.

В 2018 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.Пример:Иванов С.А. построил в 2014 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности.

В 2014 и 2015 году Иванов не имел официального трудоустройства.

Устроился на работу официально в 2016 году.

Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2017 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2016 году.

Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2018 году вернуть налог за 2017 год, в 2020 – за 2018 и т.д.)Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя.Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

  1. декларация 3-НДФЛ;
  2. документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
  3. заявление на возврат налога;
  4. копия документа, удостоверяющего личность;
  5. выписка из ЕГРН на жилой дом;
  6. копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

  1. кредитный договор;
  2. справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета.Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн.

рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.Пример:В 2015 году Сергеев А.А.

руб. x 13% = 260 тыс. рублей).За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.Пример:В 2015 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей.

Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн.

руб.В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е.

вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.)Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.Пример:Петров А.В.

оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома.

У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом.

Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку?

И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340).

При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.Пример: В 2016 году Кузовлев Е.А.

в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.).

В 2017 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2016 год и получил вычет.

В 2017 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2018 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2017 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

Налоговый вычет при строительстве дома: все тонкости процедуры

17.05.2018 Каждый работающий гражданин платит 13% от своего дохода. Государство, со своей стороны, готово финансово поддержать их.

Для этого существуют различные налоговые льготы, и одна из таких – имущественный вычет при строительстве дома. Чтобы воспользоваться правом на возврат налога, необходимо понимать особенности и обстоятельства для его получения.

Ниже мы расскажем, что такое вычет, кто может им воспользоваться и на каких условиях. Право на получение налогового вычета (НВ) регламентировано главным нормативным правовым актом – Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) и другими подзаконными актами (Постановления правительства, указы Президента, НПА органов местного самоуправления и письма Минфина).

В подпунктах 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрен имущественный НВ в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство жилого дома на территории России. Расходы могут быть как из собственных, так и из заемных средств, фактически направленных на строительство дома.

Важно! Получить налоговый вычет при строительстве частного дома за счет материнского капитала или другой программы государственной поддержки нельзя! Данный вычет предусматривает право граждан на уменьшение налоговой нагрузки или на возврат части средств, уплаченных в бюджет государства. Это значит, что если вы построили дом, то вы можете уменьшить сумму налога или вернуть определенную часть своих или кредитных денег, потраченных на возведение жилья.

Для возврата НДФЛ считаются следующие расходы при строительстве:

  1. расходы на ;
  2. расходы на приобретение загородного дома или доли неоконченного строительства.
  3. покупка отделочных и строительных материалов;
  4. оплата труда рабочих (строительство, достройка, отделка, ремонт);
  5. разработка документации (проектной и сметной);
  6. расходы на подключение к электро-, газо-, водоснабжения и канализации;

Данный перечень расходов исчерпывающий и содержится в пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ. Правом на получение компенсации обладают только налоговые резиденты РФ, т.

е. граждане, которые проживают в России более 183 дней подряд и отчисляют подоходный налог. Рассчитывать на возврат потраченных средств при строительстве могут лица, которые:

  1. являются родителем/опекуном/попечителем собственника.
  2. являются супругом/супругой владельца;
  3. являются собственниками земли и построенного дома;

Таким образом, если гражданин относится к одному из вышеперечисленных пунктов, но не является налоговым резидентом (и наоборот), то рассчитывать на получение возврата не может.

Согласно нормам ст. 220 НК РФ, получить компенсацию может каждый гражданин только один раз.

При этом можно рассчитывать на основной вычет и вычет по процентам ипотечного кредита.

Также законом предусмотрено право на получение возврата обоими супругами в полном объеме и получение вычета в долевом соотношении.

Читайте также: Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн.

руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки. Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации. Таким образом, сумма возврата в первом случае будет не более 260 тыс.

рублей, а во втором – 390 тыс. рублей. Если расходы на строительство дома меньше предельной суммы, то можно повторно оформить компенсацию на оставшийся размер. При этом предельный размер имущественного вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Ниже приведем примеры, как рассчитать НВ. На строительство было затрачено 1 125 тыс. рублей. Размер вычета = 1 125 000*13% = 146 250 руб.

В будущем можно получить оставшуюся сумму НВ – 113 750 руб. На строительство было затрачено 4 350 тыс. руб. Из них 3 750 000 – собственные средства, 600 тыс.

руб. – ипотека. Процентная ставка – 10% годовых.

Срок кредита – 6 лет. Сумма процентов – 200 596 рублей. Получить НВ с ипотеки можно будет только после выплаты банку всей суммы процентов по договору. Расчет производится следующим образом: Основной вычет – 260 000 руб., поскольку максимальный размер – 2 млн.

руб. 2 000 000*13%=260 000 Вычет по процентам = 200 596*13% = 26 077, 48 руб. 260 000 + 26 077,48 = 286 077, 48. Таким образом, получить НВ можно до 286 077, 48 руб.

На строительство дома было затрачено 1 650 000 рублей. Из них 1 250 000 – собственные средства. 400 000 – средства, предоставленные из государственного бюджета по социальной программе.

Таким образом, рассчитывать можно только на вычет 162 500 рублей. 1 250 000*13% = 162 500 рублей. В будущем можно получить оставшуюся сумму 87 500 рублей.

На строительство было затрачено 2 млн.

руб. Дом находится в долевой собственности.

Дольщики подали заявление на НВ, указав соотношение долей 50/50. Размер компенсации – 260 000 рублей.

Каждый из дольщиков получит по 130 000 рублей. Если возврат получит один из дольщиков в полном объеме, то второй сможет оформить НВ в будущем на , дома или доли, а также и на строительство. На строительство было затрачено 4 250 000 рублей.

Супруги оформили документы на получение НВ. Каждый подает заявление на компенсацию с суммы 2 000 000 рублей. В этом случае размер вычета составит по 260 000 рублей для каждого из супругов.

Государство предоставит семье возврат налога до 520 000 рублей. Для того чтобы получить возврат налога, требуется соблюдать следующие условия:

  1. оплата процентов по кредитному договору.
  2. подтверждение расходов;
  3. жилой дом;
  4. окончание строительства;
  5. ;
  6. быть налогоплательщиком;

Перечень данных условий закрытый.

Любое нарушение повлечет отказ в предоставлении НВ. Получение НВ – несложная процедура, но следует соблюдать определенный порядок.

  1. выписка из ЕГРН;
  2. и о праве собственности на нее (если на получение вычета заявлены расходы на приобретение этого участка);
  3. документы о праве собственности на построенный дом;
  4. Заявление на получение НВ;
  5. паспорт заявителя;
  6. документы, подтверждающие расходы (квитанции, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием паспортных данных и адреса продавца, выписки из банка о перечислении денег продавцу или подрядчику, договор строительного подряда);
  7. декларация по форме 3-НДФЛ;
  8. справка 2-НДФЛ, чтобы подтвердить доход и сумму удержанного налога;
  9. справка из банка об уплате процентов (если возврат налога будет осуществляться с суммы процентов по ипотеке).

Это основной перечень документов.

Дополнительно, в зависимости от ситуации, он может включать свидетельства о заключении брака, о рождении, постановление об установлении опеки. После того как пакет документов будет подготовлен, необходимо предоставить его в налоговый орган по месту жительства.

Это можно сделать непосредственно в ФНС, в подразделении МФЦ или через портал Госуслуг.

После приема документов у ФНС есть 3 месяца для проверки документов.

Далее в течение 10 дней заявителю направляется ответ, и не более чем через месяц деньги поступят на счет. Если налоговый агент откажет в возврате налога, то можно обжаловать решение в судебном порядке. Существует другой способ получения НВ – через работодателя.

При таком варианте возврат будет осуществляться в виде налогового послабления, т.

е. работодатель не будет удерживать тринадцать процентов от заработной платы. Чтобы оформить НВ таким способом, необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы соответствующий пакет документов (см. Шаг 1.). Обязательно предоставить оригиналы этих документов налоговому агенту.

По истечении 30 дней заявитель получает решение, и можно будет предоставить его работодателю. Вам может быть интересно: как получить Налоговый орган по результатам камеральной проверки вправе отказать в предоставлении НВ. Причинами могут стать следующие обстоятельства:

  • Предоставлен не полный список документов. Нужно собрать недостающие документы и повторно обратиться в налоговую.
  • Построенный дом не является жилым. В этом случае можно перевести дом в статус жилого и повторно подать документы на НВ.
  • Не подтверждены фактические расходы на строительство. Такая ситуация может произойти, если у заявителя не сохранились квитанции и другие платежные документы. В этом случае можно запросить дубликаты и снова подать документы на НВ.
  • Покупка земельного участка совершена с взаимосвязанным лицом (близкие родственники).
  • Заявитель не является налоговым резидентом.
  • Заявитель ранее получал возврат налога в полном объеме.
  • Не исполнены обязательства по уплате процентов. Как говорилось ранее, получить возврат процентов по ипотеке можно только после уплаты их банку.
  • Расходы на строительство произведены за счет работодателя или из средств государственного бюджета.

Если вы считаете отказ ФНС необоснованным, то можно в течение месяца обжаловать решение.

  • Жалоба. Можно подать обычную жалобу на налоговую в течение 1 года после принятия решения. Также можно подать апелляционную жалобу до вступления в силу решения, т. е. не позже 30 дней после вынесения решения. Между собой структура жалоб не отличается, и подаются они в Региональное Управление ФНС.
  • Возражение в налоговую. После того как заявитель получит отказ, ему будет предложено явиться в налоговый орган для рассмотрения результатов проверки. Присутствие необязательно, однако, это шанс предоставить свое возражение на полученный отказ.
  • Иск в суд. Подать исковое заявление можно только после обжалования решения в Управлении налоговой.

Получение налогового вычета имеет некоторые особенности:

  1. если заявитель – неработающий пенсионер или безработный гражданин, то компенсацию можно получить за предшествующий строительству налоговый период;
  2. получить возврат при строительстве дачного или садового дома нельзя, однако, его можно перевести в жилой фонд, обратившись в местную администрацию.
  3. возмещение расходов при постройке дома в кредит возможно только в том случае, если займ был целевым – на строительство;
  4. если затраты покрывались частично за счет работодателя или субсидий, то НВ рассчитывается только с суммы расходов из собственных средств;

Получение НВ при строительстве это право каждого гражданина, однако, оно осуществляется только при соблюдении законодательства и выполнении определенных условий.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+