Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Енвд номер корректировки

Енвд номер корректировки

Декларация ЕНВД: инструкция по заполнению и образец

Автор: Актуально на 1 сентября 2021 Время для прочтения: 25 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В этой статье представлена методичка, которая поможет разобраться, как правильно выглядит образец заполнения декларации по ЕНВД, чтобы к нему не было претензий при сдаче в налоговую. Это пошаговая инструкция с основными правилами и порядком, как заполнить декларацию по единому налогу на вменённый доход, а также пример заполнения декларации ЕНВД за квартал. Действующий бланк декларации по ЕНВД для заполнения утверждён к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Официальное название отчёта по вменёнке –

«Налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход по отдельным видам деятельности»

.

Этим же приказом ФНС утверждён порядок заполнения декларации по ЕНВД (, далее – Порядок).

Отчёт по вменёнке состоит из (всегда заполняют все разделы): СТРУКТУРНАЯ ЧАСТЬ НАЗВАНИЕ/ЧТО ОТРАЖАЮТ Первый лист Титульный Раздел 1 Сумма ЕНВД к уплате в бюджет (заполняют последним) Раздел 2 Расчет налога по видам деятельности Раздел 3 Расчет ЕНВД за налоговый период Раздел 4 Расчет расходов по приобретению ККТ, уменьшающей налог за налоговый период Для удобства и правильности заполнения декларации по ЕНВД принципиальна последовательность заполнения её разделов. Как лучше делать, перечислено в КонсультантПлюс: Заполнять декларацию рекомендуем в следующей последовательности: вначале… Далее рассмотрим порядок заполнения каждой из частей декларации по ЕНВД. Но сначала общие требования к оформлению декларации.

Все значения стоимостных показателей указывают в полных рублях:

  1. менее 50 копеек (0,5 единицы) – отбрасывают;
  2. 50 копеек (0,5 единицы) и более – округляют до полного рубля (целой единицы).

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывают в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Показатель номера страницы (поле «Стр.») имеет 3 знакоместа.

Например:

  1. для первой страницы – 001;
  2. для десятой страницы – 010.

При заполнении используют чернила черного цвета. Недопустимы:

  1. двусторонняя печать декларации.
  2. исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывают только один показатель.

Исключение – дата или десятичная дробь. Для указания даты используют по порядку разделенные точкой 3 поля

  1. месяц – поле из двух знакомест;
  2. день – поле из двух знакомест;
  3. год – поле из четырех знакомест.

То есть: ДД.ММ.ГГГГ Для десятичной дроби используют 2 поля, разделенные точкой:

  1. второе – дробной части десятичной дроби.
  2. первое – соответствует целой части десятичной дроби;

Заполняют поля декларации значениями текстовых, числовых и кодовых показателей слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей на компьютере числовые показатели выравнивают по правому (последнему) знакоместу.

Текстовые поля декларации ЕНВД заполняют ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ символами. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк (прямая линия посередине знакомест по всей длине поля). Если для какого-либо показателя не нужно заполнение всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных в правой части поля проставляют прочерк.

Например, при указании 10-значного ИНН организацией в поле «ИНН» из 12 знакомест показатель заполняют следующим образом – «5024002119–».

При распечатке на принтере:

  1. допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест;
  2. шрифт Courier New 16 – 18 пунктов.
  3. расположение и размеры показателей не должны изменяться;

РЕКВИЗИТ КАК ЗАПОЛНЯТЬ ИНН КПП ИНН, а также КПП, который присвоен организации как плательщику единого налога на вмененный доход тем налоговым органом, в который сдаёте декларацию Указывают в верхней части каждой страницы. Номер корректировки При сдаче первичной декларации проставляют «0–», при уточненной – указывают номер корректировки (например, 1–, 2– и т. д.). Налоговый период За который представляете декларацию.

Берут из к Порядку:

  1. 21 – 1 квартал;
  2. 23 – 3 квартал;
  3. 55 – 3 квартал при реорганизации (ликвидации);
  4. 24 – 4 квартал;
  5. 54 – 2 квартал при реорганизации (ликвидации);
  6. 22 – 2 квартал;
  7. 51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
  8. 56 – 4 квартал при реорганизации (ликвидации).

Отчетный год За который представляете декларацию Код налогового органа Согласно документам о постановке на учет в налоговом органе Код по месту учета Это код места представления декларации по месту учета налогоплательщика.

Берут из к Порядку:

  1. 214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  2. 245 – по месту ведения деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  3. 215 – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  4. 120 – по месту жительства ИП;
  5. 310 – по месту ведения деятельности российской организации;
  6. 320 – по месту ведения деятельности ИП;
  7. 331 – по месту ведения деятельности иностранной организации через своё отделение.

Налогоплательщик Полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции указывают её) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя Код формы реорганизации (ликвидации) Берут из к Порядку:

  1. 6 – разделение с одновременным присоединением;
  2. 5 – присоединение;
  3. 0 – ликвидация.
  4. 3 – разделение;
  5. 2 – слияние;
  6. 1 – преобразование;

ИНН/КПП реорганизованной организации Соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Номер контактного телефона В формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами Количество страниц На которых составлена декларация Количество листов Подтверждающие документы или их копии, вкл. подтверждающие полномочия представителя (в случае сдачи представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю Указывают:

  1. «1» – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений руководителем или ИП ;
  2. «2» – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика.

При сдаче декларации организацией в поле «фамилия, имя, отчество – построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя + личная подпись и дата подписания.

При сдаче ИП поле «фамилия, имя, отчество» не заполняют. Проставляют только личную подпись и дату подписания.

При сдаче представителем-физлицом в поле «фамилия, имя, отчество» – построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя + личная подпись и дата подписания. При сдаче представителем-юрлицом в поле «фамилия, имя, отчество» – построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом этого юридического лица подтверждать достоверность и полноту сведений декларации. В поле

«наименование организации – представителя налогоплательщика»

указывают наименование юрлица – представителя налогоплательщика.

Проставляют подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество» и дату подписания. В поле

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика»

– вид документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел «Заполняется работником налогового органа» не трогайте: он для ИФНС. При представлении в ИФНС по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную компанию (в форме присоединения/слияния/разделения/преобразования):

  1. в титульном листе в поле «по месту учета (код)» – 215;
  2. в верхней части – ИНН и КПП по месту нахождения организации-правопреемника;
  3. в поле «Налогоплательщик» – наименование реорганизованной организации.

При заполнении разделов декларации ЕНВД обращайте внимание на подсказки и формулы, которые есть в названиях самих строк. Как быть с отчетностью по ЕНВД, если организация планирует закрыть обособленное подразделение?

Как действовать, смотрите в КонсультантПлюс: При этом организация обязана представить декларацию и уплатить налог за те периоды, когда организация состояла на учете в качестве плательщика ЕНВД (см. письмо Минфина России от 06.04.2011 № 03-11-11/83). СТРОКА КАК ЗАПОЛНЯТЬ Каждый блок строк 010 – 020 По строке 010 – код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту ведения деятельности (месту постановки на учет плательщика ЕНВД).

СТРОКА КАК ЗАПОЛНЯТЬ Каждый блок строк 010 – 020 По строке 010 – код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту ведения деятельности (месту постановки на учет плательщика ЕНВД). Указывают в соответствии с . При заполнении кода ОКТМО отведено 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, свободные места справа заполняют прочерками.

Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 записывают одиннадцатизначное значение «12445698—». В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1. Указывают код того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве плательщика ЕНВД реорганизованная компания.

Строка 020 Сумма ЕНВД к уплате за налоговый период. См. формулу в бланке декларации ЕНВД. Не забудьте в строке

«Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю»

проставить подпись и дату подписания данного раздела.

Заполняют отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности.

При ведении одного и того же вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации ЕНВД заполняют отдельно по каждому месту (каждому коду ОКТМО).

СТРОКА КАК ЗАПОЛНЯТЬ 010 Код вида осуществляемой предпринимательской деятельности, по которому заполняете данный раздел в соответствии с к Порядку:

  1. 11 – общепит через зал обслуживания посетителей;
  2. 03 – ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств;
  3. 15 – распространение наружной рекламы с использованием электронных табло;
  4. 14 – распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения;
  5. 04 – предоставление во временное владение/пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также хранение автомототранспортных средств на платных стоянках;
  6. 20 – передача во временное владение и/или пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, если площадь участка не превышает 10 кв. метров;
  7. 05 –автотранспортные услуги по перевозке грузов;
  8. 06 – автотранспортные услуги по перевозке пассажиров;
  9. 13 – распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (кроме конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло);
  10. 22 – реализация товаров с использованием торговых автоматов.
  11. 01 – бытовые услуги;
  12. 19 – передача во временное владение и/или пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита без залов обслуживания, если площадь каждого превышает 5 кв. метров;
  13. 02 – ветеринарные услуги;
  14. 21 – передача во временное владение и/или пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общпита, если площадь участка превышает 10 кв. метров;
  15. 07 – розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  16. 12 – общепит через объект, не имеющий зала обслуживания посетителей;
  17. 09 – розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной сети с площадь торгового места вот 5 кв. метров;
  18. 18 – передача во временное владение и/или пользование торговых мест в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита без залов обслуживания, если площадь каждого не превышает 5 кв. метров;
  19. 10 – развозная и разносная розничная торговля;
  20. 16 – размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  21. 17 –услуги по временному размещению и проживанию;
  22. 08 – розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной сети с площадью торгового места не более 5 кв. метров;

020 Полный адрес места ведения вида предпринимательской деятельности, указанного по стр.

010. Код региона указывают в соответствии с к Порядку. Все коды смотрите в отдельном файле .

030 Код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту ведения деятельности (месту постановки на учет плательщика ЕНВД) 040 Значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Берут из . 050 Значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора K1. Берут из соответствующего приказа Минэкономразвития.

060 Значение корректирующего коэффициента базовой доходности K2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Берут из местного закона. Значения округляют после запятой до третьего знака включительно. 070 – 090: Графа 2 – значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода.

070 – 090: Графа 2 – значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода.

Значения физических показателей указывают в целых единицах. Графа 3 – количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД.

Рассчитывают, соответственно:

  1. с первого дня календарного месяца, в котором плательщик снимается с учета, до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении (в качестве \плательщика единого налога на вмененный доход).
  2. с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД до конца календарного месяца, в котором плательщик был поставлен на учет;

Графа 4 – налоговая база (размер вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода. Это произведение строк 040, 050 и 060, а также строк 070 или 080 или 090 графы 2.

Если в течение налогового периода организация или ИП были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве плательщика ЕНВД, налоговую базу за каждый календарный месяц налогового периода определяют как произведение строк 040, 050 и 060, а также соответствующих показателей строк 070 или 080 или 090 граф 2 – 3 с учетом количества календарных дней ведения деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в течение налогового периода плательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе, в который сдана декларация, во всех строках 070 – 090 графы 3 проставляют прочерки.

100 Налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности по указанному адресу. Это сумма строк 070 – 090 графы 4. 105 Ставка налога в размере 15% либо ставка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

110 Сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности по указанному адресу. Это строка 100 × стр. 105 / 100. СТРОКА КАК ЗАПОЛНИТЬ 005 Признак налогоплательщика может быть одним из двух:

  1. при сдаче ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам, проставляют «2».
  2. при сдаче организацией или ИП, производящими выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности на вменёнке, проставляют «1»;

010 Сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД.

Это сумма строк 110 всех заполненных листов раздела 2. 020 Сумма страховых взносов, платежей и расходов (), на которые можно уменьшить исчисленный за налоговый период ЕНВД – в случае их уплаты в пользу работников, занятых в сферах деятельности на вменёнке Вопрос об уменьшении ЕНВД на страховые взносы ИП, не производящим выплат физлицам, рассмотрен в письме Минфина России, которое есть в базе КонсультантПлюс: Согласно абзацу 3 пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. 030 Сумма страховых взносов, уплаченных ИП на ОПС и ОМС в размере, который определяет 040 Сумма всех строк 050 всех заполненных листов раздела 4 050 Значение показателя не может быть меньше 0.

При сдаче декларации организацией или ИП, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам (стр.

005 стоит «1»), значение определяют так: Стр.

010 – (стр. 020 + стр. 030) – стр. 040 При этом разность строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50% исчисленного ЕНВД (стр. 010). При сдаче декларации ИП без работников (стр.

005 равно «2»), значение определяют, как разность строк 010 и 030 и 040. В этом случае разность строк 010 и 030 должна быть больше или равна нулю. СТРОКА КАК ЗАПОЛНЯТЬ 010 Наименование модели ККТ, включенной ФНС в 020 Заводской номер экземпляра модели ККТ в соответствии с документами, связанными с её приобретением 030 Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом 040 Дата регистрации ККТ в налоговом органе 050 Сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Не может превышать 18 000 рублей. В случае недостаточности строк 010, 020, 030, 040 и 050 заполняют необходимое количество листов раздела 4 декларации по ЕНВД. Допустим, что ООО «Гуру» (ИНН 5032123456) оказывает населению бытовые услуги по ремонту обуви и изделий из кожи (ОКВЭД 95.23).

Оно зарегистрировано как плательщик ЕНВД в Межрайонной ИФНС России № 22 по Московской области (КПП 503235001). Во 2 квартале 2021 года фирма вела деятельность через 2 мастерские, расположенные в Одинцовском районе:

  1. Кубинке (ОКТМО 46755000016). Численность работников – 3 человека. Эта мастерская открылась в мае 2021 и работала в этом месяце 18 дней.
  2. в Голицыно (ОКТМО 46755000006). Численность работников – 4 человек;

В этих муниципальных образованиях применяется ставка ЕНВД в размере 15% от вмененного дохода. Базовая доходность при оказании бытовых услуг – 7500 руб.

в месяц на единицу физического показателя. То есть на каждого работника (). Коэффициент-дефлятор К1 в 2021 г.

– 2,005 (, ). Коэффициент К2 равен 0,8 (Приложение № 1 к решению Совета депутатов Одинцовского городского округа МО от 05.11.2019 № 5/10).

Во 2 квартале 2021 организация перечислила страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя на 57 000 руб.

Далее по ссылке показан правильный и полностью заполненный образец декларации ЕНВД за 2 квартал 2021 года.

Его можно посмотреть, бесплатно скачать и использовать в работе. 01.09.2021 25.03.2019 01.09.2021 23.11.2017 22.03.2018 28.04.2018 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога. Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме.

Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения.

Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию.

В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью.В статье 81 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки. Недостоверные сведения — это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате.
Недостоверные сведения — это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате. Под ошибками понимают неверно указанный налоговый период или дату, арифметические ошибки, нарушение порядка заполнения декларации, неправильно указанные коды (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и прочее).Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить.

От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации.Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно.

Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки.Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация (договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета-фактуры).

Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит.Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2021 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2017 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2017 году.В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели.

Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки.

В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1».

Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их.

Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку.

Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.В пояснительной записке укажите:

  1. расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
  2. в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
  3. декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
  4. какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
  5. копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.

Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие-то санкции за подачу уточненки. Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит (а ведь может и не обнаружить)?

Или, все-таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда.За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации:

  • Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Так, на ЕНВД это может быть период между 20 по 25 июля по итогам второго квартала. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя.
  • Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога (в случае с ЕНВД — после 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ). В этом случае штрафа не будет.
  • Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 10 февраля 2021 года организация подала первичную декларацию по УСН за 2021 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до конца марта 2021 года, то никаких негативных последствий не возникает вообще. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки.
  • Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся — если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. 122 НК (в размере 20% от неуплаченной суммы налога).

Как заполнить и сдать декларацию по ЕНВД

  1. 2.

  2. 16.
  3. 10.
  4. 14.

  5. 15.
  6. 9.
  7. 6.
  8. 12.
  9. 3.
  10. 13.

  11. 11.
  12. 17.
  13. 4.

  14. 5.
  15. 8.
  16. 1.
  17. 7.

Декларацию по ЕНВД обязаны сдавать (п.

3 ст. 346.32 НК РФ).Такую декларацию подают, чтобы отчитаться о сумме единого налога, причитающейся в бюджет, а также заявить о видах деятельности и о том, где их ведут. Доходы, расходы, убытки указывать не придется, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.Начиная с отчетности за I квартал 2016 года декларацию подавайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Это следует из пункта 2 приказа ФНС России от 22 декабря 2015 г.

№ ММВ-7-3/590. Сдайте декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Об этом сказано в пункте 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.Если последний срок подачи декларации по ЕНВД приходится на нерабочий день, сдайте декларацию в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Если декларация по ЕНВД сдана позже установленного срока, организацию (предпринимателя) могут (ст.

106 НК РФ, ст. 2.1 и 15.5 КоАП РФ).

Куда и в каком количестве сдавать декларации по ЕНВД, будет зависеть от того, где плательщик ведет деятельность и в каких инспекциях зарегистрирован.

Разобраться во всех возможных ситуациях поможет таблица ниже: Где плательщик ведет деятельность Сколько деклараций сдавать Сколько разделов 2 заполнять В муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям Отдельную декларацию в каждую инспекцию, в которой организация (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

№ ММВ-7-3/353) Заполните отдельно раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО В муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции Одну декларацию в эту инспекцию (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г.

№ 03-11-06/3/68) Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68). Если организация занимается одним и тем же видом деятельности в разных муниципальных образованиях, заполняйте отдельный раздел 2 только по каждому муниципальному образованию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г.

№ 03-11-11/65735) В одном муниципальном образовании () Одну декларацию в инспекцию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г.

№ 03-11-11/65735) Если плательщик занимается одним видом деятельности на разных местах, то раздел 2 декларации нужно заполнить один раз – в целом по виду деятельности (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 03-11-11/65735). Если разными видами деятельности – отдельный раздел 2 по каждому виду деятельности Такой порядок соблюдайте независимо от того, есть ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, (письмо ФНС России от 5 февраля 2014 г.

№ ГД-4-3/1895).В течение квартала организация может прекратить деятельность на ЕНВД и сняться с учета в качестве плательщика этого налога.

Куда подавать декларацию в этом случае?ФНС России пояснила: в такой ситуации организация может сдать декларацию в ту налоговую инспекцию, где она состояла на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД.

Получив такую декларацию, инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД.

Контролировать уплату ЕНВД в бюджет будет инспекция по новому месту учета. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 20 марта 2015 г.

№ ГД-4-3/4431.Ситуация: нужно ли подавать декларацию по ЕНВД по местонахождению головного отделения организации, если через него деятельность на ЕНВД не ведется? Организация ведет розничную торговлю только через обособленные подразделения в разных муниципальных образованияхНет, не нужно.Декларации по ЕНВД организации должны подавать в те налоговые инспекции, в которых они состоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п.

3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353). А организации обязаны только в тех муниципальных образованиях, в которых они фактически ведут деятельность, облагаемую этим налогом (в т. ч. и через обособленные подразделения).Организация должна быть поставлена на учет в инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (абз.

2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Следовательно, декларации по ЕНВД нужно подавать в каждую из этих налоговых инспекций. При этом в декларации отражайте показатели только того обособленного подразделения, которое находится на территории, подведомственной инспекции (п.

5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353). Другими словами, в декларации, которую подаете по местонахождению одного подразделения, не нужно отражать данные по головному отделению или другим подразделениям.В таком же порядке декларации по ЕНВД должны подавать головные отделения организаций, которые ведут деятельность, облагаемую этим налогом. Если в муниципальном образовании, где расположено головное отделение, организация не ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, то оснований для подачи налоговых деклараций в инспекцию по местонахождению головного отделения нет.

Подавать в эту инспекцию декларацию с данными обособленных подразделений не нужно.В этом случае нужно инспекцию о том, что никакой деятельности (кроме облагаемой ЕНВД в других муниципальных образованиях) организация в налоговом периоде не вела (см., например, письма УФНС России по г. Москве от 26 октября 2007 г. № 20-12/102558, от 28 августа 2007 г. № 20-12/081757). Налоговую декларацию по ЕНВД можно сдать в инспекцию:

  1. на бумаге ( или );
  1. в .

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.Значения физических показателей указывайте в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы.Значения округлите до третьего знака после запятой.Это следует из положений пункта 11 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и пункта 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы.Значения округлите до третьего знака после запятой.Это следует из положений пункта 11 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и пункта 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.В остальном декларацию заполняйте по общим для всех деклараций . Декларация по ЕНВД включает в себя:

  1. ;
  1. ;
  1. ;
  1. .

На титульном листе декларации укажите основные данные об организации и подаваемой декларации.

В верхней части титульного листа (а также каждого листа декларации) проставьте ИНН и КПП организации. Обратите внимание: указывать надо тот КПП, который присвоен организации по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях КПП должны быть цифры 35).

Например, деятельность на ЕНВД организация ведет через свое обособленное подразделение.

В налоговой инспекции, куда подается декларация по ЕНВД, организация состоит на учете по двум основаниям: по местонахождению обособленного подразделения и по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. В этом случае в декларации нужно указать не тот КПП, который присвоен организации по местонахождению обособленного подразделения, а тот, который был присвоен ей как плательщику ЕНВД. Это следует из положений подпункта 1 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

№ ММВ-7-3/353. В строке «Номер корректировки» проставьте одну из цифр:

  1. «0—» – для первичной декларации;
  1. «1—» – для первой уточненной декларации;
  1. «2—» – при втором уточнении и т.

    д.

В строке «Налоговый период (код)» поставьте код того периода, за который подаете декларацию.

Например, в декларации за I квартал нужно указать код «21». Все коды приведены в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. В строке «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию.

Например, если подаете декларацию за I квартал 2016 года, в этой строке поставьте «2016». В строке «Представляется в налоговый орган (код)» внесите четырехзначный код инспекции.

Он указан в выданном инспекцией уведомлении о постановке на учет.

Укажите код места представления декларации по строке «по месту учета». Коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. При этом учитывайте следующее. Если организация отчитывается по своему местонахождению и представляет одну декларацию (в т.
Если организация отчитывается по своему местонахождению и представляет одну декларацию (в т. ч. с несколькими разделами 2) – проставьте код 214.

Если организация отчитывается не по своему местонахождению, а по месту ведения деятельности на ЕНВД – проставьте код 310. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 5 февраля 2014 г.

№ ГД-4-3/1895. Напишите полное наименование организации. Если в названии есть латинская транскрипция, указывайте и ее. Ниже поставьте код по ОКВЭД. Если или ликвидации не было, в строках «Форма реорганизации, ликвидация (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» проставьте прочерки.Укажите телефон организации в строке «Номер контактного телефона».

Количество страниц и приложений к декларации проставьте после заполнения декларации. Декларацию могут подписать:

  1. руководитель организации;
  1. представитель – гражданин (сотрудник и др.);
  1. представитель – сторонняя организация.

Если декларацию подписывает руководитель организации, он указывает свою фамилию, имя и отчество, дату заполнения, ставит подпись.

На подписи поставьте печать организации (при наличии).

При этом в разделе титульного листа

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

проставьте «1».Если декларацию подписывает представитель организации – сотрудник или сторонний гражданин, в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» поставьте код «2».

Укажите его фамилию, имя, отчество, проставьте дату подписания. Ниже представитель ставит свою подпись, которую не нужно заверять печатью организации.

Пропишите название и номер документа, подтверждающего полномочия представителя.

Обычно это доверенность от имени организации.В третьем случае сотрудник организации-представителя указывает свою фамилию, имя и отчество, ставит свою подпись.

Ниже нужно прописать наименование организации-представителя, а также название и реквизиты документа, подтверждающие ее полномочия (например, договор). В разделе

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

также проставьте «2».Такие правила предусмотрены разделом III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Раздел 2 заполните отдельно:

  1. по каждому виду деятельности;
  1. по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому коду ОКТМО).

Об этом сказано в пункте 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

№ ММВ-7-3/353.Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 нужно заполнить семь раз.

Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).Если же ведете одну и ту же вмененную деятельность в разных местах одного и того же муниципального образования, то раздел 2 заполняйте один раз (письмо Минфина России от 22 июля 2013 г.

№ 03-11-11/28613).По строке 010 укажите код вида предпринимательской деятельности в соответствии с приложением 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.По строке 020 укажите полный адрес места осуществления деятельности, обозначенной по строке 010. Код субъекта РФ обозначайте в соответствии с приложением 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г.

№ ММВ-7-3/353.Коды ОКТМО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Быстро определить свой код ОКТМО можно здесь.

Показатель кода ОКТМО вписывайте по строке 030 начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках (справа от значения кода) проставьте прочерки.По строке 040 укажите месячную базовую доходность на единицу физического показателя.В строку 050 поставьте значение .В строку 060 запишите .

Если в разных месяцах квартала величина коэффициента К2 менялась, по строке 060 укажите его среднеарифметическое значение.

Для этого используйте формулу: Значение коэффициента К2 за квартал = Значение коэффициента К2 за первый месяц квартала + Значение коэффициента К2 за второй месяц квартала + Значение коэффициента К2 за третий месяц квартала : 3 По строкам 070–090 в графе 2 пропишите величину физического показателя за каждый месяц квартала.Если организация встала на учет (снялась с учета) в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала, в графе 3 укажите количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если в месяце плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 ставьте прочерки.В 4 графе поставьте значение налоговой базы в отдельном месяце.По строке 100 укажите общую налоговую базу за квартал, то есть сумму строк 050–070 в графе 4.

В строке 105 укажите .А по строке 110 – сумму налога, рассчитанную как: Сумма ЕНВД за квартал = Строка 100 × Строка 105 Такой порядок следует из положений раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353, и писем ФНС России от 22 мая 2013 г.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+